風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作報(bào)告篇1
關(guān)鍵詞：信息安全；風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估；系統(tǒng)設(shè)計(jì)
中圖分類(lèi)號(hào)：G647 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號(hào)：1674-9324（2016）23-0249-02
一、引言
信息時(shí)代為國(guó)家和個(gè)人提供了全新的發(fā)展機(jī)遇和生活空間，但也帶來(lái)了新的安全威脅。信息安全的威脅可能來(lái)自?xún)?nèi)部的破壞、外部的攻擊、內(nèi)外勾結(jié)的破壞和信息系統(tǒng)自身的意外事故等，因此我們應(yīng)按照風(fēng)險(xiǎn)管理的思想，對(duì)可能的威脅和需要保護(hù)的信息資源進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析，以便采取安全措施，妥善應(yīng)對(duì)可能發(fā)生的安全風(fēng)險(xiǎn)。信息安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是依據(jù)國(guó)家信息安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估有關(guān)管理要求和技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)信息系統(tǒng)及由其存儲(chǔ)、處理和傳輸?shù)男畔⒌臋C(jī)密性、完整性和可用性等安全屬性進(jìn)行科學(xué)、公正的綜合評(píng)價(jià)的過(guò)程。根據(jù)ISO27001的管理思想，信息安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估在信息安全管理的PDCA環(huán)中是一個(gè)很重要的過(guò)程，如何處理信息安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估所產(chǎn)生的數(shù)據(jù)，是每一個(gè)信息安全管理者都非常迫切需要解決的一個(gè)問(wèn)題。最好的解決方法是開(kāi)發(fā)出一套實(shí)用性強(qiáng)、可操作性高的系統(tǒng)安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估管理工具。
二、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程
信息安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估系統(tǒng)的設(shè)計(jì)是針對(duì)組織開(kāi)展信息安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的過(guò)程。這個(gè)過(guò)程包括對(duì)信息系統(tǒng)中的安全風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、信息收集、評(píng)估和報(bào)告等。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的實(shí)施過(guò)程如下頁(yè)圖1。
1.評(píng)估前準(zhǔn)備。在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估實(shí)施前，需要對(duì)以下工作進(jìn)行確定：確定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的目標(biāo)、確定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的范圍、組建風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估團(tuán)隊(duì)、進(jìn)行系統(tǒng)調(diào)研、確定評(píng)估依據(jù)和方法、制定評(píng)估計(jì)劃和評(píng)估方案、獲得最高管理者對(duì)工作的支持。
2.資產(chǎn)識(shí)別。資產(chǎn)識(shí)別過(guò)程分為資產(chǎn)分類(lèi)和資產(chǎn)評(píng)價(jià)兩個(gè)階段。資產(chǎn)分類(lèi)是將單位的信息資產(chǎn)分為實(shí)物資產(chǎn)、軟件資產(chǎn)、數(shù)據(jù)資產(chǎn)、人員資產(chǎn)、服務(wù)資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)六類(lèi)資產(chǎn)進(jìn)行識(shí)別；資產(chǎn)評(píng)價(jià)是對(duì)資產(chǎn)的三個(gè)安全屬性保密性、可用性及完整性分別等級(jí)評(píng)價(jià)及賦值，經(jīng)綜合評(píng)定后，得出資產(chǎn)的價(jià)值。
3.威脅識(shí)別。威脅識(shí)別主要工作是評(píng)估者需要從每項(xiàng)識(shí)別出的資產(chǎn)出發(fā)，找到可能遭受的威脅。識(shí)別威脅之后，還需要確定威脅發(fā)生的可能性。
4.脆弱性識(shí)別。評(píng)估者需要從每項(xiàng)識(shí)別出的資產(chǎn)和對(duì)應(yīng)的威脅出發(fā)，找到可能被利用的脆弱性。識(shí)別脆弱性之后，還需要確定弱點(diǎn)可被利用的嚴(yán)重性。
5.已有安全措施確認(rèn)。在識(shí)別脆弱性的同時(shí)，評(píng)估人員將對(duì)已采取的安全措施的有效性進(jìn)行確認(rèn)，評(píng)估其是否真正地降低了系統(tǒng)的脆弱性，抵御了威脅。
6.風(fēng)險(xiǎn)分析。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中完成資產(chǎn)賦值、威脅評(píng)估、脆弱性評(píng)估后，在考慮已有安全措施的情況下，利用恰當(dāng)?shù)姆椒ㄅc工具確定威脅利用資產(chǎn)脆弱性發(fā)生安全事件的可能性，并結(jié)合資產(chǎn)的安全屬性受到破壞后的影響得出信息資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)。
三、系統(tǒng)設(shè)計(jì)
1.用角色設(shè)計(jì)。系統(tǒng)角色分為三種類(lèi)型，各用戶(hù)在登錄后自動(dòng)轉(zhuǎn)入各自的操作頁(yè)面。A.超級(jí)管理員：擁有系統(tǒng)所有權(quán)限；B.評(píng)估項(xiàng)目管理員：可以對(duì)所負(fù)責(zé)的評(píng)估項(xiàng)目進(jìn)行管理，對(duì)評(píng)估人員進(jìn)行分工和權(quán)限管理；C.評(píng)估人員：負(fù)責(zé)由項(xiàng)目管理員分配的測(cè)評(píng)工作，將評(píng)估數(shù)據(jù)導(dǎo)入系統(tǒng)。
2.系統(tǒng)模型。根據(jù)信息安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估管理的業(yè)務(wù)需求，我們構(gòu)建了以安全知識(shí)庫(kù)為支撐，以風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估流程為系統(tǒng)主要業(yè)務(wù)流，以受測(cè)業(yè)務(wù)系統(tǒng)及其相關(guān)信息資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估要素為對(duì)象的信息安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估綜合管理系統(tǒng)模型，系統(tǒng)模型如圖2所示。
3.系統(tǒng)功能設(shè)計(jì)。信息安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估綜合管理系統(tǒng)的功能模塊包括：①風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估項(xiàng)目管理：評(píng)估項(xiàng)目管理模塊包括評(píng)估項(xiàng)目的建立、項(xiàng)目列表、項(xiàng)目設(shè)置等功能。主要輸入項(xiàng)：項(xiàng)目名稱(chēng)、評(píng)估時(shí)間、評(píng)估對(duì)象等；主要輸出項(xiàng)：項(xiàng)目計(jì)劃書(shū)。②信息安全需求調(diào)研管理：該模塊用于用戶(hù)填寫(xiě)安全調(diào)研問(wèn)卷，為安全評(píng)估提供數(shù)據(jù)支持。主要輸入項(xiàng)：用戶(hù)ID、調(diào)查答案；主要輸出項(xiàng)：?jiǎn)柧順?biāo)題、調(diào)查題內(nèi)容。③資產(chǎn)識(shí)別。系統(tǒng)提供的資產(chǎn)識(shí)別，包括：硬件、軟件、數(shù)據(jù)等，根據(jù)業(yè)務(wù)系統(tǒng)對(duì)組織戰(zhàn)略的影響程度，對(duì)相關(guān)資產(chǎn)的重要性進(jìn)行評(píng)價(jià)；主要輸入項(xiàng)：評(píng)估對(duì)象（信息資產(chǎn)）、賦值規(guī)則；主要輸出項(xiàng)：資產(chǎn)識(shí)別匯總表、資產(chǎn)識(shí)別報(bào)告。④威脅識(shí)別。威脅識(shí)別：系統(tǒng)提供多種網(wǎng)絡(luò)環(huán)境的威脅模板，支持和幫助用戶(hù)進(jìn)行威脅識(shí)別和分析，并提供資產(chǎn)、脆弱性、威脅自動(dòng)關(guān)聯(lián)功能：主要輸入項(xiàng)：評(píng)估對(duì)象、賦值規(guī)則；主要輸出項(xiàng)：威脅識(shí)別匯總表、威脅識(shí)別報(bào)告。⑤脆弱性識(shí)別。脆弱性識(shí)別：系統(tǒng)可提供多種系統(tǒng)的脆弱性識(shí)別功能，包括：主機(jī)、數(shù)據(jù)庫(kù)、網(wǎng)絡(luò)設(shè)備等對(duì)象的脆弱性識(shí)別。系統(tǒng)支持常用漏洞掃描軟件掃描結(jié)果的導(dǎo)入，目前支持的掃描系統(tǒng)有：Nessus、NMap等，主機(jī)系統(tǒng)支持：Windows、Linux、Unix等，數(shù)據(jù)庫(kù)支持：MSSQL、Oracle等：主要輸入項(xiàng)：評(píng)估對(duì)象、漏洞掃描結(jié)果、賦值規(guī)則；主要輸出項(xiàng)：漏洞掃描報(bào)告、脆弱性識(shí)別匯總表、脆弱性識(shí)別報(bào)告。⑥安全措施識(shí)別。安全措施識(shí)別：系統(tǒng)提供基于技術(shù)、管理等方面的安全措施檢查功能，幫助用戶(hù)了解目前的安全狀況，找到安全管理問(wèn)題，確定安全措施的有效性：主要輸出項(xiàng)：安全措施識(shí)別匯總表、安全措施識(shí)別報(bào)告。⑦風(fēng)險(xiǎn)分析。系統(tǒng)通過(guò)資產(chǎn)評(píng)價(jià)、脆弱性評(píng)價(jià)、威脅評(píng)價(jià)、安全措施有效性評(píng)價(jià)、風(fēng)險(xiǎn)分析等工作，可自動(dòng)生成安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估分析報(bào)告。主要輸入項(xiàng)：評(píng)估對(duì)象、資產(chǎn)值、脆弱性值、威脅值、安全措施值、計(jì)算規(guī)則；主要輸出項(xiàng)：風(fēng)險(xiǎn)計(jì)算匯總表、風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告。⑧評(píng)估結(jié)果管理。主要功能是對(duì)歷史記錄查詢(xún)與分析。匯總所有的安全評(píng)估結(jié)果進(jìn)行綜合分析，并生成各階段風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作報(bào)告，主要包括如下：《資產(chǎn)識(shí)別報(bào)告》、《漏洞掃描報(bào)告》、《威脅識(shí)別報(bào)告》、《脆弱性識(shí)別報(bào)告》、《控制措施識(shí)別報(bào)告》、《風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告》。并可對(duì)當(dāng)期風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果和原始數(shù)據(jù)進(jìn)行轉(zhuǎn)存或備份。在有需要時(shí)能調(diào)出評(píng)估歷史數(shù)據(jù)進(jìn)行查詢(xún)及風(fēng)險(xiǎn)趨勢(shì)分析。⑨信息安全知識(shí)庫(kù)更新維護(hù)。信息安全知識(shí)庫(kù)的更新維護(hù)主要對(duì)象有：系統(tǒng)漏洞庫(kù)、安全威脅庫(kù)、安全脆弱點(diǎn)庫(kù)、控制措施庫(kù)。為避免造成數(shù)據(jù)的冗余，系統(tǒng)將在各評(píng)估項(xiàng)目中需要反復(fù)使用的數(shù)據(jù)歸入基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫(kù)進(jìn)行管理，在進(jìn)行評(píng)估活動(dòng)時(shí)再?gòu)幕A(chǔ)庫(kù)提取有關(guān)數(shù)據(jù)，這樣也能減少重復(fù)的輸入工作。⑩數(shù)據(jù)接口。導(dǎo)入數(shù)據(jù)接口：資產(chǎn)庫(kù)、脆弱點(diǎn)庫(kù)、威脅庫(kù)、控制措施庫(kù)。支持以下常用的格式：如EXCEL文件等；常用的漏洞掃描工具：如綠盟、啟明星辰、NESSUS、NMAP等。
四、結(jié)束語(yǔ)
該系統(tǒng)設(shè)計(jì)是以信息安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作流程為基礎(chǔ)，進(jìn)行信息安全評(píng)估項(xiàng)目管理、風(fēng)險(xiǎn)要素?cái)?shù)據(jù)收集與輔助風(fēng)險(xiǎn)分析的系統(tǒng)，在實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中，可引入了質(zhì)量管理理念――PDCA循環(huán)，即通過(guò)監(jiān)控每一階段的信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，不斷調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)控制工作計(jì)劃，從而實(shí)現(xiàn)信息安全風(fēng)險(xiǎn)管理的工作目標(biāo)。
參考文獻(xiàn)
[1]GB/T 20984-2007，信息安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估規(guī)范[S].信息安全技術(shù).
風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作報(bào)告篇2
［關(guān)鍵詞］估價(jià)機(jī)構(gòu);房地產(chǎn)司法拍賣(mài)估價(jià);風(fēng)險(xiǎn)防范
1引言
房地產(chǎn)司法拍賣(mài)估價(jià)與其他房地產(chǎn)估價(jià)顯著不同。一方面，由于房地產(chǎn)的價(jià)值量大，估價(jià)結(jié)果與當(dāng)事人利益攸關(guān);另一方面，房地產(chǎn)司法拍賣(mài)估價(jià)相對(duì)于其他評(píng)估來(lái)說(shuō)，對(duì)于估價(jià)程序、評(píng)估報(bào)告形式、估價(jià)結(jié)果的要求更高。房地產(chǎn)估價(jià)機(jī)構(gòu)和注冊(cè)房地產(chǎn)估價(jià)師在房地產(chǎn)司法拍賣(mài)估價(jià)中，應(yīng)樹(shù)立較強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，規(guī)范估價(jià)行為，保持獨(dú)立、客觀、公正的原則。
2房地產(chǎn)司法拍賣(mài)估價(jià)概述
2.1房地產(chǎn)司法拍賣(mài)估價(jià)概念。涉案房地產(chǎn)的司法拍賣(mài)估價(jià)是房地產(chǎn)司法鑒定估價(jià)業(yè)務(wù)中的一種，主要是指注冊(cè)房地產(chǎn)估價(jià)師運(yùn)用房地產(chǎn)估價(jià)專(zhuān)業(yè)知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)對(duì)涉案的房地產(chǎn)價(jià)值或價(jià)格進(jìn)行分析、判斷和測(cè)算，并提供相關(guān)專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)的活動(dòng)。這也是目前最主要的房地產(chǎn)司法鑒定估價(jià)業(yè)務(wù)。2.2房地產(chǎn)司法拍賣(mài)估價(jià)的特點(diǎn)。房地產(chǎn)司法拍賣(mài)估價(jià)的主要目的就是為了人民法院審理案件需要確定房地產(chǎn)處置參考價(jià)提供參考依據(jù)，其具有以下三個(gè)特點(diǎn)。第一，房地產(chǎn)司法拍賣(mài)估價(jià)具有公正性。［1］房地產(chǎn)司法拍賣(mài)估價(jià)工作不同于其他專(zhuān)業(yè)活動(dòng)，房地產(chǎn)司法拍賣(mài)估價(jià)旨在為人民法院妥善處理案件提供財(cái)產(chǎn)處置參考價(jià)。在房地產(chǎn)司法拍賣(mài)估價(jià)工作中，涉案雙方當(dāng)事人法律地位平等，不存在一方強(qiáng)壓另一方的現(xiàn)象。因此，房地產(chǎn)司法拍賣(mài)估價(jià)工作帶有“目的公正性”的屬性。第二，房地產(chǎn)司法拍賣(mài)估價(jià)具有嚴(yán)肅性。房地產(chǎn)司法拍賣(mài)估價(jià)不同于其他一般的房地產(chǎn)估價(jià)，房地產(chǎn)司法拍賣(mài)估價(jià)的結(jié)果與案件當(dāng)事人的合法權(quán)益緊密相關(guān)。因此，房地產(chǎn)估價(jià)機(jī)構(gòu)在進(jìn)行司法拍賣(mài)估價(jià)業(yè)務(wù)時(shí)，必須嚴(yán)格按照《資產(chǎn)評(píng)估法》《房地產(chǎn)估價(jià)規(guī)范》的規(guī)定審慎進(jìn)行。第三，房地產(chǎn)司法拍賣(mài)估價(jià)的與時(shí)俱進(jìn)性。2018年9月1日起施行的［法釋〔2018〕15號(hào)］《最高人民法院關(guān)于人民法院確定財(cái)產(chǎn)處置參考價(jià)若干問(wèn)題的規(guī)定》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)《規(guī)定》)開(kāi)啟了人民法院確定財(cái)產(chǎn)處置參考價(jià)的全新模式，新增了當(dāng)事人議價(jià)、定向詢(xún)價(jià)、網(wǎng)絡(luò)詢(xún)價(jià)三種方式，對(duì)傳統(tǒng)的委托評(píng)估方式形成一定沖擊。新增了人民法院對(duì)評(píng)估報(bào)告的審查程序，第二十條規(guī)定，人民法院應(yīng)當(dāng)對(duì)評(píng)估報(bào)告進(jìn)行審查。具有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)責(zé)令評(píng)估機(jī)構(gòu)在三日內(nèi)予以書(shū)面說(shuō)明或者補(bǔ)正:①財(cái)產(chǎn)基本信息錯(cuò)誤;②超出財(cái)產(chǎn)范圍或者遺漏財(cái)產(chǎn);③選定的評(píng)估機(jī)構(gòu)與評(píng)估報(bào)告上簽章的評(píng)估機(jī)構(gòu)不符;④評(píng)估專(zhuān)業(yè)人員執(zhí)業(yè)資格證明與評(píng)估報(bào)告上署名的人員不符;⑤具有其他應(yīng)當(dāng)書(shū)面說(shuō)明或者補(bǔ)正的情形。同時(shí)該規(guī)定明確了當(dāng)事人、利害關(guān)系人可以就評(píng)估報(bào)告提出異議，第二十二條規(guī)定，當(dāng)事人、利害關(guān)系人認(rèn)為網(wǎng)絡(luò)詢(xún)價(jià)報(bào)告或者評(píng)估報(bào)告具有下列情形之一的，可以在收到報(bào)告后五日內(nèi)提出書(shū)面異議:①財(cái)產(chǎn)基本信息錯(cuò)誤;②超出財(cái)產(chǎn)范圍或者遺漏財(cái)產(chǎn);③評(píng)估機(jī)構(gòu)或者評(píng)估專(zhuān)業(yè)人員不具備相應(yīng)評(píng)估資質(zhì);④評(píng)估程序嚴(yán)重違法。對(duì)當(dāng)事人、利害關(guān)系人依據(jù)前款規(guī)定提出的書(shū)面異議，人民法院應(yīng)當(dāng)參照《民事訴訟法》第二百二十五條的規(guī)定處理。面對(duì)新的司法解釋、新的估價(jià)要求，房地產(chǎn)估價(jià)師雖說(shuō)具有一定的不可替代性，但仍需不斷提高執(zhí)業(yè)水平，方能在激烈的競(jìng)爭(zhēng)中占有一席之地。
3房地產(chǎn)司法拍賣(mài)估價(jià)工作風(fēng)險(xiǎn)成因
從司法拍賣(mài)估價(jià)工作的實(shí)踐情況來(lái)看，房地產(chǎn)估價(jià)機(jī)構(gòu)從事司法拍賣(mài)估價(jià)工作的風(fēng)險(xiǎn)主要集中在程序不合法、評(píng)估報(bào)告形式不合規(guī)、估價(jià)結(jié)果不公正幾方面。以下從程序不合法、估價(jià)結(jié)果不公正兩方面簡(jiǎn)要分析風(fēng)險(xiǎn)存在的原因。3.1程序不合法引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)。在《資產(chǎn)評(píng)估法》、2015版《房地產(chǎn)估價(jià)規(guī)范》中對(duì)估價(jià)程序有明確的規(guī)定和要求。而在司法評(píng)估實(shí)踐中，常常會(huì)出現(xiàn)估價(jià)程序履行不到位的情況，比如現(xiàn)場(chǎng)查勘時(shí)經(jīng)常出現(xiàn)被執(zhí)行人不配合的情況下，使得估價(jià)師無(wú)法完成進(jìn)入估價(jià)對(duì)象內(nèi)部進(jìn)行查勘的法定義務(wù);又比如現(xiàn)場(chǎng)查勘時(shí)評(píng)估師沒(méi)有認(rèn)真核對(duì)人民法院提供的估價(jià)對(duì)象資料與估價(jià)對(duì)象現(xiàn)狀有無(wú)差異，會(huì)造成評(píng)估的財(cái)產(chǎn)基本信息、評(píng)估財(cái)產(chǎn)范圍發(fā)生偏差;還有就是有的估價(jià)機(jī)構(gòu)內(nèi)部管理制度不健全，使得評(píng)估報(bào)告內(nèi)部審核流于形式，造成評(píng)估報(bào)告形式不合規(guī)等。這些情形都會(huì)成為案件當(dāng)事人對(duì)評(píng)估報(bào)告提出異議的理由，也會(huì)客觀上造成案件執(zhí)行工作的拖延。3.2估價(jià)結(jié)果不公正引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)估價(jià)結(jié)果不公正。主要是指由于估價(jià)方法、參數(shù)、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)等選擇出現(xiàn)問(wèn)題等原因?qū)е碌墓纼r(jià)結(jié)果出現(xiàn)需要補(bǔ)正的情形。在司法案件中，當(dāng)事人的利益對(duì)立，估價(jià)對(duì)象物權(quán)即將發(fā)生轉(zhuǎn)移，這使得評(píng)估報(bào)告會(huì)成為各相關(guān)方關(guān)注的焦點(diǎn)。《規(guī)定》第二十三條規(guī)定，當(dāng)事人、利害關(guān)系人可以在收到評(píng)估報(bào)告后五日內(nèi)對(duì)評(píng)估報(bào)告的參照標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)算方法或者評(píng)估結(jié)果等提出書(shū)面異議。房地產(chǎn)估價(jià)機(jī)構(gòu)在房地產(chǎn)司法拍賣(mài)估價(jià)工作中一旦因?yàn)楣室饣蛘咧卮筮^(guò)失導(dǎo)致估價(jià)錯(cuò)誤的，不但會(huì)損害案件當(dāng)事人的合法權(quán)益，也會(huì)對(duì)估價(jià)機(jī)構(gòu)、估價(jià)師的經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益帶來(lái)不利影響，嚴(yán)重的甚至?xí)粡娜嗣穹ㄔ核痉ㄔu(píng)估機(jī)構(gòu)名單庫(kù)中除名，這就要求房地產(chǎn)估價(jià)機(jī)構(gòu)、估價(jià)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中必須依法合規(guī)、謹(jǐn)慎執(zhí)業(yè)。
4房地產(chǎn)司法拍賣(mài)估價(jià)工作的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避及防范措施
4.1提高評(píng)估專(zhuān)業(yè)人員風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)和職業(yè)道德水平。就房地產(chǎn)估價(jià)機(jī)構(gòu)內(nèi)部而言，要有效的提高評(píng)估專(zhuān)業(yè)人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和職業(yè)道德水平，必須做好以下兩個(gè)方面的工作。首先，加強(qiáng)對(duì)評(píng)估專(zhuān)業(yè)人員的法律知識(shí)培訓(xùn)。房地產(chǎn)估價(jià)機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)行為受到相關(guān)法律的規(guī)制，為了使房地產(chǎn)估價(jià)機(jī)構(gòu)的評(píng)估工作符合法律的要求，必須使相關(guān)工作人員明確法律的基本要求是什么，以及違背法律規(guī)定可能會(huì)產(chǎn)生的法律責(zé)任。只有通過(guò)對(duì)相關(guān)工作人員系統(tǒng)的法律培訓(xùn)，才能在評(píng)估專(zhuān)業(yè)人員頭腦中真正樹(shù)立起風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。其次，房地產(chǎn)估價(jià)機(jī)構(gòu)除了要求評(píng)估專(zhuān)業(yè)人員遵守一般的行業(yè)職業(yè)道德準(zhǔn)則之外，房地產(chǎn)估價(jià)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)結(jié)合本單位的具體情況制定符合本單位工作實(shí)際的《房地產(chǎn)司法評(píng)估操作指引》，用更明確的標(biāo)準(zhǔn)來(lái)約束評(píng)估專(zhuān)業(yè)人員的職業(yè)道德，促使評(píng)估專(zhuān)業(yè)人員能夠?qū)徤鲗?duì)待每一次評(píng)估工作，時(shí)刻牢記自身的職業(yè)道德底線(xiàn)。4.2建立健全機(jī)構(gòu)管理制度，規(guī)范業(yè)務(wù)行為要有效的提高房地產(chǎn)估價(jià)機(jī)構(gòu)。在司法拍賣(mài)估價(jià)中的風(fēng)險(xiǎn)防范能力，除了要從評(píng)估專(zhuān)業(yè)人員這一角度著手，房地產(chǎn)估價(jià)機(jī)構(gòu)自身也要作出充分的努力。很重要的一個(gè)努力方向就是要建立健全機(jī)構(gòu)內(nèi)部管理制度，用制度來(lái)規(guī)范業(yè)務(wù)行為，從而提高司法鑒定結(jié)論的質(zhì)量。［4］為此，房地產(chǎn)估價(jià)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立一套完整的保障司法鑒定評(píng)估質(zhì)量的制度。在具體的制度內(nèi)容上，應(yīng)當(dāng)包括房地產(chǎn)司法拍賣(mài)估價(jià)工作實(shí)施的程序、現(xiàn)場(chǎng)查勘的記錄管理、司法拍賣(mài)估價(jià)對(duì)象材料的獲取、使用以及估價(jià)結(jié)論出具的文本等方面。此外，最為重要的一點(diǎn)是，房地產(chǎn)估價(jià)機(jī)構(gòu)要建立責(zé)任追究制度。房地產(chǎn)估價(jià)機(jī)構(gòu)建立責(zé)任追究制度是為了進(jìn)一步規(guī)范評(píng)估專(zhuān)業(yè)人員的業(yè)務(wù)行為，要使評(píng)估專(zhuān)業(yè)人員在執(zhí)業(yè)過(guò)程中始終保持清醒的頭腦，牢固樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任意識(shí)，唯有此，才能真正的達(dá)到規(guī)范業(yè)務(wù)行為、提高服務(wù)質(zhì)量的目的。4.3建立執(zhí)業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)或者執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)金制度鑒于。目前房地產(chǎn)估價(jià)機(jī)構(gòu)司法拍賣(mài)估價(jià)人員面臨的執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)越來(lái)越多，執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)也在不斷攀升。為了消除評(píng)估專(zhuān)業(yè)人員的執(zhí)業(yè)顧慮，房地產(chǎn)估價(jià)機(jī)構(gòu)在有條件的情況下，可以參加司法鑒定執(zhí)業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)或者繳納執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)金，通過(guò)社會(huì)其他機(jī)構(gòu)來(lái)分散評(píng)估專(zhuān)業(yè)人員的執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。我國(guó)早在《司法鑒定機(jī)構(gòu)管理辦法》中就規(guī)定了司法鑒定責(zé)任保險(xiǎn)以及執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)金制度，因此，房地產(chǎn)估價(jià)機(jī)構(gòu)實(shí)施此方案在法律上不存在任何障礙。建立執(zhí)業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)或者執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)金制度，能幫助房地產(chǎn)估價(jià)機(jī)構(gòu)在執(zhí)行業(yè)務(wù)中分散風(fēng)險(xiǎn)。4.4合理利用假設(shè)限制條件和免責(zé)條款。在司法拍賣(mài)估價(jià)工作中要合理地使用假設(shè)限制條件和免責(zé)條款，避免相關(guān)當(dāng)事方因?qū)纼r(jià)報(bào)告的不合理利用而帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，也避免一些由于其他方面的原因而承擔(dān)不應(yīng)該由估價(jià)機(jī)構(gòu)及估價(jià)專(zhuān)業(yè)人員承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于司法拍賣(mài)估價(jià)過(guò)程中難以把握的或認(rèn)為可能存在的風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，房地產(chǎn)估價(jià)機(jī)構(gòu)應(yīng)及時(shí)和委托人進(jìn)行溝通，并在估價(jià)報(bào)告中披露其不確定性或所面臨不同后果的可能性。在復(fù)雜的司法拍賣(mài)估價(jià)業(yè)務(wù)中，對(duì)不確定的問(wèn)題和不可知的事實(shí)情況，應(yīng)出具有條件的和有保留的咨詢(xún)意見(jiàn)。
5結(jié)論
隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，一方面社會(huì)公眾已經(jīng)形成了較強(qiáng)的法律權(quán)利意識(shí)，另一方面在經(jīng)濟(jì)獲得不斷發(fā)展的同時(shí)，各種債務(wù)糾紛大大增加，由此導(dǎo)致司法拍賣(mài)估價(jià)業(yè)務(wù)增多，房地產(chǎn)估價(jià)機(jī)構(gòu)及評(píng)估專(zhuān)業(yè)人員的執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)也相應(yīng)增多。房地產(chǎn)估價(jià)機(jī)構(gòu)當(dāng)前和今后很重要的一個(gè)工作任務(wù)就是要做好司法拍賣(mài)估價(jià)工作中的風(fēng)險(xiǎn)防范工作。要從房地產(chǎn)估價(jià)機(jī)構(gòu)、評(píng)估專(zhuān)業(yè)人員兩個(gè)方面做好風(fēng)險(xiǎn)把控工作。就房地產(chǎn)估價(jià)機(jī)構(gòu)自身而言，要加強(qiáng)內(nèi)部管理制度，規(guī)范業(yè)務(wù)行為，加強(qiáng)對(duì)評(píng)估專(zhuān)業(yè)人員的法律培訓(xùn)。對(duì)于評(píng)估專(zhuān)業(yè)人員來(lái)講，要牢固樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任意識(shí)，牢記自身職業(yè)道德底線(xiàn)。相信通過(guò)這兩方面的努力，房地產(chǎn)估價(jià)機(jī)構(gòu)司法拍賣(mài)估價(jià)業(yè)務(wù)面臨的風(fēng)險(xiǎn)增加問(wèn)題可以有效得到控制。
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風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作報(bào)告篇3
建立重大決策網(wǎng)絡(luò)輿情風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制的主要任務(wù)，是在重大決策實(shí)施前圍繞決策可行性、民眾認(rèn)可度、媒體關(guān)注度等方面，預(yù)判項(xiàng)目可能引發(fā)的公眾輿論壓力，進(jìn)而調(diào)整決策并采取風(fēng)險(xiǎn)防范與處置措施，從源頭上預(yù)防和減少網(wǎng)絡(luò)輿情風(fēng)險(xiǎn)，確保重大決策順利實(shí)施。實(shí)現(xiàn)這些目標(biāo)，需要著力抓好以下幾個(gè)環(huán)節(jié)。
明確網(wǎng)絡(luò)輿情風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的主體責(zé)任。按照“誰(shuí)實(shí)施、誰(shuí)評(píng)估、誰(shuí)報(bào)審”的原則，重大決策事項(xiàng)的提出部門(mén)或承辦單位作為責(zé)任主體單位，應(yīng)負(fù)責(zé)重大決策網(wǎng)絡(luò)輿情風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作的組織實(shí)施。重慶市成立了由主要負(fù)責(zé)人任組長(zhǎng)的網(wǎng)絡(luò)輿情風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作小組，圍繞決策事項(xiàng)是否存在網(wǎng)絡(luò)輿情風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和網(wǎng)絡(luò)不穩(wěn)定事件誘發(fā)因素可能引發(fā)社會(huì)負(fù)面輿論、惡意炒作等問(wèn)題，進(jìn)行深入調(diào)研，廣泛聽(tīng)取意見(jiàn)。同時(shí)，在對(duì)評(píng)估事項(xiàng)進(jìn)行綜合分析的基礎(chǔ)上，經(jīng)過(guò)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)班子議集體研究后，由責(zé)任主體單位作出總體評(píng)估結(jié)論、形成評(píng)估報(bào)告，并報(bào)網(wǎng)信辦審查備案。
強(qiáng)化網(wǎng)信部門(mén)的統(tǒng)籌協(xié)調(diào)職責(zé)。網(wǎng)信辦作為網(wǎng)絡(luò)輿情風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的統(tǒng)籌部門(mén)，負(fù)責(zé)對(duì)相關(guān)工作進(jìn)行指導(dǎo)、協(xié)調(diào)、跟蹤和督促，對(duì)責(zé)任主體單位提交的網(wǎng)絡(luò)輿情風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告進(jìn)行審查。網(wǎng)信辦收到評(píng)估報(bào)告后，可以視不同情況采取會(huì)商或評(píng)審等方式進(jìn)行審查；根據(jù)會(huì)商或評(píng)審情況，對(duì)責(zé)任主體單位提交的網(wǎng)絡(luò)輿情風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告作出同意、完善相關(guān)工作后再提請(qǐng)審查、重新評(píng)估等結(jié)論，以正式函件的形式反饋給責(zé)任主體單位。2016年以來(lái)，重慶市建立了網(wǎng)絡(luò)輿情風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估高、中、低三級(jí)風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制，市委網(wǎng)信辦根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等級(jí)提出相應(yīng)的工作建議，為市委常委會(huì)重大決策提供了重要參考。
提高網(wǎng)絡(luò)輿情風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的準(zhǔn)確性、權(quán)威性。重慶市委網(wǎng)信辦成立了網(wǎng)絡(luò)輿情風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估審查專(zhuān)班，專(zhuān)職負(fù)責(zé)對(duì)各主體責(zé)任單位提交的網(wǎng)絡(luò)輿情風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告進(jìn)行審查。同時(shí)，為增強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)輿情風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估審查的權(quán)威性，還組建了重大決策網(wǎng)絡(luò)輿情風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估專(zhuān)家咨詢(xún)委員會(huì)，邀請(qǐng)資深記者、法律專(zhuān)家、輿情分析專(zhuān)家和相關(guān)綜合部門(mén)負(fù)責(zé)人，對(duì)重大決策網(wǎng)絡(luò)輿情風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告進(jìn)行審查，提出合法、合規(guī)、合理的意見(jiàn)建議。
提升網(wǎng)絡(luò)輿情風(fēng)險(xiǎn)防控能力。開(kāi)展重大決策網(wǎng)絡(luò)輿情風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作，應(yīng)積極完善網(wǎng)絡(luò)輿情風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，更加注重從決策、政策、項(xiàng)目、改革等方面加強(qiáng)利益協(xié)調(diào)、訴求表達(dá)和權(quán)益保障等機(jī)制建設(shè)，努力防范和化解輿情風(fēng)險(xiǎn)，認(rèn)真查找并解決各種矛盾和問(wèn)題，切實(shí)維護(hù)人民群眾的合法權(quán)益。近年來(lái)，重慶市對(duì)30多項(xiàng)重大決策進(jìn)行了網(wǎng)絡(luò)輿情風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估審查，出臺(tái)了一系列舉措，對(duì)負(fù)面網(wǎng)絡(luò)輿情事件進(jìn)行有效管控，為促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)持續(xù)健康發(fā)展提供了重要保障。
風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作報(bào)告篇4
關(guān)鍵詞：集體土地；住宅；拆遷；評(píng)估；風(fēng)險(xiǎn)
隨著經(jīng)濟(jì)在快速發(fā)展，城市化進(jìn)程不斷加劇，城市區(qū)域在不斷擴(kuò)大，這就加快了農(nóng)村土地建設(shè)。越來(lái)越多農(nóng)村集體土地住宅區(qū)被征用為國(guó)有建設(shè)用地或者是城區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)用途，面臨拆遷及補(bǔ)償評(píng)估問(wèn)題。拆遷補(bǔ)償評(píng)估業(yè)務(wù)作為房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)中的重要內(nèi)容，直接關(guān)系著評(píng)估機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)來(lái)源以及資金收入。由于在集體住宅拆遷過(guò)程中存在的一定的利益關(guān)系，造成評(píng)估過(guò)程中出現(xiàn)了諸多問(wèn)題。通過(guò)實(shí)踐調(diào)查分析，當(dāng)前房屋拆遷評(píng)估中，面臨著許多風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，不僅需要提高評(píng)估機(jī)構(gòu)人員的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)技能之外還需要保證評(píng)估結(jié)果不損害被征收房屋人的權(quán)益。通過(guò)對(duì)集體土地住宅拆遷過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，在科學(xué)、公平、公正地評(píng)估原則中，加強(qiáng)防范措施，在評(píng)估過(guò)程中做到規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，提高集體土地住宅拆遷評(píng)估工作質(zhì)量和水平。
一、 農(nóng)村集體土地住宅拆遷評(píng)估中的風(fēng)險(xiǎn)分析
1、拆遷補(bǔ)償評(píng)估中存在的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)
農(nóng)村集體住宅拆遷評(píng)估中內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)包含估價(jià)機(jī)構(gòu)本身估計(jì)水平以及管理問(wèn)題造成內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的存在，具體表現(xiàn)在：估價(jià)水平因素影響。拆遷評(píng)估前的準(zhǔn)備不足影響評(píng)估結(jié)果，主要包括物資準(zhǔn)備：對(duì)相關(guān)的測(cè)量器材，及其類(lèi)型以及測(cè)量的精度標(biāo)準(zhǔn)問(wèn)題，對(duì)拆遷評(píng)估工作帶來(lái)負(fù)面影響；拆遷程序問(wèn)題，由于住宅拆遷評(píng)估工作中，沒(méi)有按照相關(guān)業(yè)務(wù)流程具體進(jìn)行，導(dǎo)致內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)加劇。最后，由于拆遷現(xiàn)場(chǎng)對(duì)測(cè)量結(jié)果造成的影響。這些因素都會(huì)影響最終的評(píng)估結(jié)果，甚至可能造成經(jīng)濟(jì)糾紛等。在評(píng)估業(yè)務(wù)中，遇到房屋結(jié)構(gòu)不合理、附著物現(xiàn)場(chǎng)測(cè)量不規(guī)范、現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查表填寫(xiě)不規(guī)范都會(huì)影響評(píng)估的最終結(jié)果。另外在評(píng)估機(jī)構(gòu)中，沒(méi)有按照標(biāo)準(zhǔn)形式填寫(xiě)報(bào)告，同樣會(huì)增加評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)。這些風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題很難確定估價(jià)對(duì)象拆遷補(bǔ)償?shù)暮侠硇?、客觀性以及規(guī)范性。
管理體制導(dǎo)致內(nèi)部出現(xiàn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)。針對(duì)目前房地產(chǎn)估價(jià)結(jié)構(gòu)在集體土地住宅拆遷過(guò)程中的管理現(xiàn)狀進(jìn)行分析，由于管理方面存在問(wèn)題，最終導(dǎo)致評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)。拆遷評(píng)估業(yè)務(wù)人員在培訓(xùn)管理中以及在相關(guān)獎(jiǎng)懲制度等問(wèn)題，最終導(dǎo)致評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題影響正常工作。由于缺乏相關(guān)的制度保障，在評(píng)估工作中不能按照標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行，缺乏人員、評(píng)估時(shí)間長(zhǎng)等不良因素，最終影響評(píng)估報(bào)告。
2、農(nóng)村集體土地住宅拆遷評(píng)估的外部風(fēng)險(xiǎn)
土地住宅拆遷評(píng)估工作中，其外部風(fēng)險(xiǎn)主要來(lái)源于委托方單位的部分人員以及拆遷補(bǔ)償評(píng)估中估價(jià)對(duì)象產(chǎn)權(quán)所有人。其中在委托單位方的部分人員中，由于受到個(gè)別人員故意干涉，影響了房地產(chǎn)拆遷評(píng)估人員的獨(dú)立性、客觀性以及公正性，造成拆遷補(bǔ)償評(píng)估報(bào)告不具有實(shí)效性。根據(jù)拆遷補(bǔ)償評(píng)估的業(yè)務(wù)，房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)受委托方對(duì)拆遷范圍內(nèi)的對(duì)象進(jìn)行估價(jià)，在估價(jià)及其評(píng)估過(guò)程中要按照當(dāng)?shù)夭疬w補(bǔ)償文件具體實(shí)施，需要估價(jià)機(jī)構(gòu)人員在業(yè)務(wù)交流中要經(jīng)常與委托人加強(qiáng)交流，確保估價(jià)人在補(bǔ)償評(píng)估工作中按照委托人的要求順利完成拆遷評(píng)估業(yè)務(wù)，若在評(píng)估過(guò)程中出現(xiàn)違規(guī)行為，則就會(huì)影響評(píng)估效果，造成評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。特別是大范圍、大規(guī)模住宅區(qū)拆遷補(bǔ)償評(píng)估，由于設(shè)計(jì)的補(bǔ)償金額比較大，涉及所有住宅用戶(hù)自身的利益，被拆遷房屋及附著物產(chǎn)權(quán)所有人一般通過(guò)委托方的一些人員對(duì)估價(jià)機(jī)構(gòu)人員進(jìn)行估價(jià)干預(yù)，影響評(píng)估工作，最終達(dá)到提高拆遷補(bǔ)償金額的目的，卻造成集體土地住宅拆遷評(píng)估工作出現(xiàn)了弊端。
由于拆遷補(bǔ)償評(píng)估中估價(jià)對(duì)象產(chǎn)權(quán)所有人造成評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)。具體工作中房地產(chǎn)評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)估價(jià)人員在拆遷評(píng)估業(yè)務(wù)中要直接面對(duì)拆遷評(píng)估范圍內(nèi)房屋及附著物產(chǎn)權(quán)所有人。因此在面對(duì)評(píng)估的過(guò)程中，估價(jià)人員要與拆遷范圍內(nèi)的估價(jià)對(duì)象產(chǎn)權(quán)所有人針對(duì)估價(jià)對(duì)象問(wèn)題的具體情況進(jìn)行了解，并且參照現(xiàn)象狀況做實(shí)地調(diào)查和研究，確保產(chǎn)權(quán)人積極配合評(píng)估業(yè)務(wù)。在具體評(píng)估過(guò)程中，估價(jià)對(duì)象產(chǎn)權(quán)所有人要積極配合估價(jià)人員完成拆遷評(píng)估業(yè)務(wù)，并且要針對(duì)拆遷范圍內(nèi)房屋附著物產(chǎn)權(quán)人對(duì)估價(jià)人員認(rèn)真評(píng)定，避免產(chǎn)生積極影響。當(dāng)評(píng)估過(guò)程中，內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制措施不完善時(shí)，估價(jià)人員在拆遷評(píng)估過(guò)程中遇到不完善的房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)時(shí)，其估價(jià)人員在拆遷過(guò)程中不能落實(shí)相關(guān)的責(zé)任和制度，容易造成房地產(chǎn)估價(jià)人員與估價(jià)對(duì)象產(chǎn)權(quán)所有人之間相互勾結(jié)，最終影響拆遷補(bǔ)償評(píng)估的合理性和公正性。
二、 農(nóng)村集體土地住宅拆遷評(píng)估的防范措施
目前農(nóng)村集體土地住宅拆遷評(píng)估過(guò)程中仍然存在諸多風(fēng)險(xiǎn)，這些風(fēng)險(xiǎn)嚴(yán)重制約著補(bǔ)償評(píng)估工作順利進(jìn)行，筆者通過(guò)上述介紹和研究，結(jié)合自身多年工作實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，總結(jié)并歸納出一些解決施工管理中存在風(fēng)險(xiǎn)的建議和防范措施，針對(duì)上述房地產(chǎn)估價(jià)機(jī)構(gòu)在拆遷補(bǔ)償評(píng)估過(guò)程中的內(nèi)、外部風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，以及估價(jià)機(jī)構(gòu)與估價(jià)人員在拆遷補(bǔ)償中不合理的現(xiàn)象加以控制。避免由于補(bǔ)償評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)糾紛問(wèn)題的出現(xiàn)，最大限度的避免在評(píng)估中出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，提高集體土地住宅拆遷評(píng)估的公平、公正以及客觀性。具體防范對(duì)策表現(xiàn)在：
1、加強(qiáng)對(duì)拆遷補(bǔ)償評(píng)估內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的控制和防范
首先要加強(qiáng)對(duì)拆遷評(píng)估人員進(jìn)行培訓(xùn)，提升評(píng)估人員的理論知識(shí)以及技能培訓(xùn)。在拆遷評(píng)估中，評(píng)估人員對(duì)評(píng)估物調(diào)查和統(tǒng)計(jì)時(shí)，要按照相關(guān)規(guī)定具體進(jìn)行，在測(cè)量?jī)x器的使用以及集體土地上的房屋產(chǎn)權(quán)證、房屋的具體面積等都需要具體記錄，提高補(bǔ)償評(píng)估結(jié)果的準(zhǔn)確性。另外在對(duì)評(píng)估人員進(jìn)行培訓(xùn)中，還要注重對(duì)現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查的正確流程，強(qiáng)化其對(duì)計(jì)算機(jī)操作能力，如何正確輸入電腦、輸入數(shù)據(jù)以及核對(duì)表格等，要求補(bǔ)償評(píng)估人員要加強(qiáng)其技能操作，在對(duì)估價(jià)對(duì)象做出合理定價(jià)之后，提高估價(jià)報(bào)告的準(zhǔn)確性和有效性。
集體土地住宅拆遷評(píng)估工作中，針對(duì)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)加以防范和控制，還需要估價(jià)機(jī)構(gòu)對(duì)估價(jià)人員的責(zé)任以及獎(jiǎng)懲制度進(jìn)行具體規(guī)定和落實(shí)，在具體工作中，確保拆遷補(bǔ)償評(píng)估業(yè)務(wù)人員完整內(nèi)業(yè)以及外業(yè)的相關(guān)工作，評(píng)估過(guò)程中要?jiǎng)澐智遑?zé)任，嚴(yán)格按照制度進(jìn)行，提高補(bǔ)償評(píng)估結(jié)果的質(zhì)量和水平。具體規(guī)定如下：針對(duì)外業(yè)現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查表格一定要填寫(xiě)規(guī)范，按照相關(guān)要求進(jìn)行，外業(yè)人員在調(diào)查中必須在調(diào)查表格上詳細(xì)規(guī)范填寫(xiě)調(diào)查對(duì)象的相關(guān)內(nèi)容，另外在外業(yè)調(diào)查表格上填寫(xiě)調(diào)查時(shí)間、調(diào)查人員以及填表人的相關(guān)信息等，要完善表格內(nèi)容，避免在填寫(xiě)過(guò)程中出現(xiàn)漏洞等問(wèn)題，影響最終的評(píng)估結(jié)果，造成責(zé)任推卸等不良現(xiàn)象。另外，在內(nèi)業(yè)處理過(guò)程中，同樣要?jiǎng)澐智逑嚓P(guān)人的責(zé)任，這些包括外業(yè)人員在調(diào)查數(shù)據(jù)的電腦輸入、輸出等環(huán)節(jié)，確保在電子數(shù)據(jù)的錄入中要注明具體錄入人，在撰寫(xiě)估價(jià)報(bào)告時(shí)，撰寫(xiě)人員以及審核人員必須在估價(jià)報(bào)告轉(zhuǎn)運(yùn)表上填寫(xiě)相關(guān)估價(jià)人員的姓名等基礎(chǔ)信息，避免造成補(bǔ)償估價(jià)報(bào)告出現(xiàn)責(zé)任推卸現(xiàn)象，要具體追究到人。另外，在補(bǔ)償報(bào)告審核環(huán)節(jié)中，審核人員要在估價(jià)人員估價(jià)報(bào)告撰寫(xiě)好之后認(rèn)真仔細(xì)審核，并且要進(jìn)一步加強(qiáng)估價(jià)報(bào)告紙質(zhì)打印，確保整個(gè)審核工作圓滿(mǎn)完成，最終提升補(bǔ)償評(píng)估工作的效率和質(zhì)量，為估價(jià)對(duì)象提供合理的判定標(biāo)準(zhǔn)。
2、集體土地住宅拆遷評(píng)估的外部風(fēng)險(xiǎn)防范措施
針對(duì)房地產(chǎn)估價(jià)機(jī)構(gòu)在補(bǔ)償評(píng)估工作中面臨的外部風(fēng)險(xiǎn)，具體對(duì)委托方以及拆遷估價(jià)對(duì)象產(chǎn)權(quán)人加強(qiáng)防范措施，提高補(bǔ)償評(píng)估工作的公正性和精確性。首先針對(duì)來(lái)源于委托方的外部風(fēng)險(xiǎn)加強(qiáng)防范。加強(qiáng)政府組織能力，針對(duì)接受拆遷評(píng)估對(duì)象的委托評(píng)估機(jī)構(gòu)，加強(qiáng)管理和控制，嚴(yán)格打擊委托方評(píng)估人員受到拆遷估價(jià)對(duì)象產(chǎn)權(quán)人利益賄賂行為，避免委托方部分人與拆遷估價(jià)對(duì)象產(chǎn)權(quán)人之間形成不正當(dāng)?shù)慕灰仔袨椋栌米陨砦蟹降纳矸輥?lái)干預(yù)集體土地住宅拆遷評(píng)估工作，以不合理的評(píng)估結(jié)果，給房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)帶來(lái)嚴(yán)重的風(fēng)險(xiǎn)甚至是經(jīng)濟(jì)損失問(wèn)題。另外，拆遷補(bǔ)償評(píng)估對(duì)象的產(chǎn)權(quán)人為了得到更好的拆遷補(bǔ)償，在評(píng)估過(guò)程中采用了不正當(dāng)交易行為，對(duì)拆遷評(píng)估業(yè)務(wù)委托人員進(jìn)行利益賄賂，這種不正當(dāng)?shù)男袨?，同樣?huì)導(dǎo)致評(píng)估結(jié)果受到影響，給集體土地住宅拆遷評(píng)估工作帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)。在防范外部風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，需要房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)在加強(qiáng)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)防范措施的基礎(chǔ)上，針對(duì)委托方以及相關(guān)的估價(jià)機(jī)構(gòu)進(jìn)行培訓(xùn)，加強(qiáng)防范教育，以嚴(yán)厲的制度規(guī)范委托機(jī)構(gòu)及其業(yè)務(wù)人員的行為，避免出現(xiàn)虛假拆遷補(bǔ)償評(píng)估現(xiàn)象，針對(duì)不能遵守職業(yè)道德規(guī)范的行為采取刑事處罰，加強(qiáng)行業(yè)規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)。除此之外，房地產(chǎn)估價(jià)機(jī)構(gòu)在拆遷評(píng)估中，針對(duì)外部風(fēng)險(xiǎn)防范，相關(guān)結(jié)構(gòu)的法定代表人，要以身作則，不能濫用自身職權(quán)，為了不正當(dāng)?shù)睦娑鴮⒀a(bǔ)償評(píng)估工作的業(yè)務(wù)受到影響，在集體土地住宅拆遷工作中要堅(jiān)持合法、公平以及客觀、公正的原則，采用正當(dāng)合理的方式和程序?qū)w土地住宅拆遷工作進(jìn)行補(bǔ)償評(píng)估，不能因?yàn)槔骝?qū)動(dòng)而違背職業(yè)道德以及行為規(guī)范，受到刑事處罰。
三、結(jié)束語(yǔ)
綜上所述，為了加快城市化進(jìn)程，促進(jìn)城鄉(xiāng)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展，針對(duì)當(dāng)前城鎮(zhèn)化在建設(shè)過(guò)程中遇到的集體土地住宅拆遷工作要強(qiáng)化管理，本文重點(diǎn)分析了集體土地住宅拆遷補(bǔ)償評(píng)估工作中存在的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)及其外部風(fēng)險(xiǎn)，并對(duì)其制定了相應(yīng)的防范措施，進(jìn)一步規(guī)范補(bǔ)償評(píng)估行為和工作，在具體評(píng)估過(guò)程中，要求評(píng)估人員嚴(yán)格遵守行業(yè)規(guī)范，在認(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，做好各種防范措施，確保房地產(chǎn)估價(jià)機(jī)構(gòu)本身以及整個(gè)房地產(chǎn)估價(jià)行業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展，促進(jìn)城鎮(zhèn)規(guī)模有效開(kāi)發(fā)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，規(guī)范我國(guó)房地產(chǎn)補(bǔ)償評(píng)估市場(chǎng)，提高補(bǔ)償評(píng)估工作的客觀、公正性，加強(qiáng)行業(yè)規(guī)范，避免出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)影響。
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風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作報(bào)告篇5
關(guān)鍵詞：風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)；審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估；風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)
由于企業(yè)在市場(chǎng)的復(fù)雜環(huán)境的影響下，隨著供求關(guān)系以及各種因素的變化幅度變大，使得企業(yè)的生產(chǎn)目的和經(jīng)過(guò)檢驗(yàn)下的勞動(dòng)成果之間存在不確定性，企業(yè)的收益以及付出的成本也無(wú)法確定，企業(yè)的生產(chǎn)和付出的代價(jià)能否獲得回報(bào)和收益變得充滿(mǎn)風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)也是由此而來(lái)，并且對(duì)于收益來(lái)說(shuō)，一般與風(fēng)險(xiǎn)是正比的，但是風(fēng)險(xiǎn)不只與收益相關(guān)，企業(yè)的損失也要評(píng)估相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)，此時(shí)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)很難獲得收益，只能評(píng)估和盡量的減少損失。
企業(yè)出于安全性和穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)的考慮，也為了應(yīng)對(duì)現(xiàn)如今愈加激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，審計(jì)工作得到了更多人的重視和擁護(hù)，企業(yè)著重考慮投資和生產(chǎn)的安全性，就不得不依靠審計(jì)工作的風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向方法來(lái)評(píng)估整個(gè)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，隨著企業(yè)資金規(guī)模的擴(kuò)大，財(cái)務(wù)報(bào)告的制定牽動(dòng)著企業(yè)的總體發(fā)展形勢(shì)，之所以會(huì)發(fā)生重大的風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)工作主要關(guān)注的就是財(cái)務(wù)報(bào)告中存在的大量不實(shí)和舞弊的現(xiàn)象，涉及到了嚴(yán)重的舞弊風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)迫切希望通過(guò)建立正確的領(lǐng)導(dǎo)層管理理念以及加強(qiáng)具體業(yè)務(wù)執(zhí)行過(guò)程中的管控力度，最大限度的防止舞弊現(xiàn)象發(fā)生。這就需要審計(jì)部門(mén)的管理層高度的重視風(fēng)險(xiǎn)的導(dǎo)向以及發(fā)生的原因，從內(nèi)部控制的角度發(fā)揮應(yīng)有的作用，以應(yīng)對(duì)企業(yè)組織形式和業(yè)務(wù)日趨復(fù)雜化帶來(lái)的不同種類(lèi)的利益和回報(bào)，審計(jì)人員的風(fēng)險(xiǎn)來(lái)自于針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的評(píng)估和建議，一些審計(jì)人員在明知財(cái)務(wù)報(bào)告出現(xiàn)了重大錯(cuò)誤會(huì)導(dǎo)致舞弊風(fēng)險(xiǎn)的情況下，受到利益驅(qū)動(dòng)而提供了虛假的評(píng)估報(bào)告以及不合理的意見(jiàn)，加劇了風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率，以致于企業(yè)內(nèi)部審計(jì)控制機(jī)制受到巨大損害而無(wú)法運(yùn)轉(zhuǎn)。
一、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)相關(guān)的概念
企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)一直是企業(yè)主要的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)及時(shí)以企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的角度，系統(tǒng)性的評(píng)估和指導(dǎo)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的審計(jì)過(guò)程，通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的評(píng)估和檢查，以此來(lái)降低企業(yè)由于錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致的經(jīng)營(yíng)和舞弊等風(fēng)險(xiǎn)。
一般來(lái)說(shuō)，企業(yè)由于常年的經(jīng)營(yíng)和不斷的調(diào)整，會(huì)存在一些難以根除的固有風(fēng)險(xiǎn)，這些固有風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源廣泛，引起的原因也是多種多樣，比如會(huì)計(jì)人員和管理人員的水平以及能力，會(huì)對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表或者財(cái)務(wù)工作產(chǎn)生不確定性的影響，還有企業(yè)處于何種行業(yè)發(fā)展環(huán)境、業(yè)務(wù)的種類(lèi)以及資產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)所導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)，而內(nèi)部審計(jì)控制機(jī)制難以對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)開(kāi)展防治和糾錯(cuò)，存在巨大的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)就是針對(duì)這種審計(jì)工作本身存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行檢查和評(píng)估，合理的配置審計(jì)資源，建立審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的模型，確立并完善了風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)方法的運(yùn)用以及流程，在理論上解決了在審計(jì)工作中通常存在的一些問(wèn)題，為審計(jì)工作保駕護(hù)航。
二、如何實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)
使用風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)包含三個(gè)步驟，首先是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，在這個(gè)階段主要是進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，根據(jù)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)編制審計(jì)計(jì)劃。其次是風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)，這個(gè)階段是獲取審計(jì)證據(jù)設(shè)計(jì)和實(shí)施審計(jì)程序。最后是報(bào)告階段，這個(gè)階段是評(píng)價(jià)獲得的審計(jì)證據(jù)，編制審計(jì)報(bào)告。
制定審計(jì)計(jì)劃時(shí)，審計(jì)師應(yīng)保持職業(yè)懷疑，認(rèn)識(shí)到可能存在的重大錯(cuò)報(bào)的財(cái)務(wù)報(bào)表。審計(jì)師獲取的審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)充分、適當(dāng)，從而將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)降低，直至能夠接受，從而得出合理的審計(jì)結(jié)論。
主要包含以下步驟，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是指導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)生錯(cuò)報(bào)的可能風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)是針對(duì)識(shí)別發(fā)生的事項(xiàng)，是最終的財(cái)務(wù)報(bào)表錯(cuò)項(xiàng)能夠被識(shí)別。報(bào)告：根據(jù)獲得的審計(jì)證據(jù)，哪種審計(jì)意見(jiàn)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是恰當(dāng)?shù)模?span style="display:none">6YB萬(wàn)博士范文網(wǎng)-您身邊的范文參考網(wǎng)站Vanbs.com
風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估階段審計(jì)組應(yīng)根據(jù)經(jīng)驗(yàn)對(duì)被審單的情況進(jìn)行充分討論，對(duì)管理層的誠(chéng)實(shí)和誠(chéng)信做出推斷并保持職業(yè)懷疑，用以制定審計(jì)策略和具體審計(jì)計(jì)劃，已確保審計(jì)人員為達(dá)到審計(jì)目標(biāo)收集最關(guān)鍵潛在的錯(cuò)報(bào)領(lǐng)域的審計(jì)證據(jù)。
風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是制定審計(jì)計(jì)劃的關(guān)鍵步驟，而導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)的形成是因?yàn)閷徲?jì)人員沒(méi)有在第一時(shí)間識(shí)別出經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和舞弊風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致對(duì)其不能進(jìn)行正確有效的評(píng)估記錄，也就設(shè)計(jì)恰不出恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)對(duì)策。
風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)，審計(jì)的目標(biāo)主要是針對(duì)評(píng)估中出現(xiàn)的重大錯(cuò)報(bào)，通過(guò)恰當(dāng)?shù)脑O(shè)計(jì)和措施獲取充分的審計(jì)程序，將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)降至可接受風(fēng)險(xiǎn)范圍內(nèi)。在執(zhí)行審計(jì)程序過(guò)程中，可以融入不可預(yù)計(jì)性，例如，不宣布存貨盤(pán)點(diǎn)時(shí)間等，用特別的審計(jì)程序處理管理層凌駕的可能性。
報(bào)告階段，形成準(zhǔn)確的審計(jì)報(bào)告是審計(jì)的最終結(jié)果。通過(guò)與被審計(jì)單位的員工或管理層進(jìn)行溝通，評(píng)價(jià)獲取的設(shè)計(jì)報(bào)告，形成已執(zhí)行審計(jì)程序的結(jié)論，根據(jù)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的情況形成審計(jì)意見(jiàn)，最終形成審計(jì)報(bào)告。
三、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的優(yōu)點(diǎn)
1.看待問(wèn)題更加全面細(xì)致，有利于風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估
風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)方法隨著在審計(jì)工作中的應(yīng)用和創(chuàng)新，已經(jīng)改進(jìn)了以往在評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)告時(shí)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的方法，創(chuàng)新了工作模式，可以幫助審計(jì)人員能夠以更為全面和準(zhǔn)確的視角開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估，從而就更加高效的實(shí)現(xiàn)審計(jì)的目標(biāo)，而這種創(chuàng)新和改進(jìn)式的方法是一種補(bǔ)充，是對(duì)傳統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)方法的擴(kuò)展，并不是取而代之，使風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)更加具有針對(duì)性和全面性。
2.審計(jì)人員可以靈活調(diào)配工作任務(wù)，提高審計(jì)工作效率
由于風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的對(duì)象不存在財(cái)務(wù)報(bào)告中的具體交易內(nèi)容以及資金額度，那么在企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況比較穩(wěn)定的時(shí)期內(nèi)，審計(jì)部門(mén)就可以科學(xué)合理的分配風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的相關(guān)工作，審計(jì)人員可以從容的布置工作任務(wù)，以更加合理的分配方式和通力合作高效完成審計(jì)工作，這不僅節(jié)省了審計(jì)工作職員的大量時(shí)間，而且提高了審計(jì)工作的準(zhǔn)確性和效率。
3.及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)交流溝通，強(qiáng)化防范風(fēng)險(xiǎn)能力
風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)方法注重檢查關(guān)于內(nèi)部審計(jì)管控中出現(xiàn)的一些問(wèn)題和不足，能夠清晰的掌握問(wèn)題出現(xiàn)的原因，在此基礎(chǔ)上聽(tīng)取和征詢(xún)企業(yè)管理人員的意見(jiàn)和建議，為管理人員決策提供嗜返男畔⒆柿希并且起到督促和監(jiān)督的作用，提高相關(guān)部門(mén)的執(zhí)行效率和水平，及時(shí)的防范風(fēng)險(xiǎn)，并制約和限制容易出現(xiàn)的舞弊行為。
風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的關(guān)鍵作用在于及時(shí)的發(fā)現(xiàn)一些審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，特別是針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)于防止舞弊行為的發(fā)生起到了至關(guān)重要的作用，避免了審計(jì)工作及其相關(guān)制度的失靈，提高內(nèi)部控制機(jī)制的權(quán)威性，有助于揭穿試圖掩蓋舞弊和造假的行為，能夠凈化企業(yè)的管理層團(tuán)隊(duì)，將害群之馬清除出隊(duì)伍，風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的出現(xiàn)，跳出了固有內(nèi)部控制工作方法和理念的束縛，而以審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為工作的基礎(chǔ)，綜合的分析影響企業(yè)開(kāi)展正常經(jīng)營(yíng)和交易活動(dòng)的多種因素，確定風(fēng)險(xiǎn)范圍和審查要點(diǎn)。
四、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)發(fā)展的現(xiàn)狀
風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)方法不但提出了針對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防控方案，而且建立了風(fēng)險(xiǎn)防治的模型完善了方法的運(yùn)用過(guò)程和程序，但是風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)只能夠?qū)ω?cái)務(wù)報(bào)告中的個(gè)別因素導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的防控，不能全面的防止審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，還存在一些缺陷和不足，不能以總體局勢(shì)的角度做到面面俱到，而且也損害到了風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向方法的準(zhǔn)確性與可行性。
五、執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)存在的問(wèn)題
隨著信息技術(shù)的發(fā)展，推動(dòng)企業(yè)建立了信息化管理，而且還在開(kāi)展進(jìn)一步的完善和深化工作，審計(jì)工作要適應(yīng)新的問(wèn)題，風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的運(yùn)用方法也要進(jìn)行創(chuàng)新，但是在全球化背景下，形式以及整體態(tài)勢(shì)的變化也波及到了審計(jì)工作，審計(jì)工作針對(duì)新信息系統(tǒng)和復(fù)雜變化還沒(méi)有形成統(tǒng)一的、合理的標(biāo)準(zhǔn)化工作制度，風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的適用范圍模糊不定，我國(guó)的很多工作標(biāo)準(zhǔn)還在借鑒一些發(fā)達(dá)國(guó)家的要求，以外來(lái)的標(biāo)準(zhǔn)為導(dǎo)向，大大制約了我國(guó)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的創(chuàng)新發(fā)展，多數(shù)情況下也不適用于我們的本土企業(yè)和基本國(guó)情，還需要進(jìn)一步的開(kāi)展關(guān)于標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)則的探索和制定。
六、結(jié)語(yǔ)
風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)是在時(shí)代背景的深刻變化的影響下的產(chǎn)物，充分的體現(xiàn)了企業(yè)經(jīng)營(yíng)和組織形式的多變與復(fù)雜，對(duì)企業(yè)的會(huì)計(jì)核算工作和財(cái)務(wù)報(bào)告形成了不同種類(lèi)的利益驅(qū)動(dòng)力，加大了企業(yè)的可能性，也加大了企業(yè)經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)。本文以多個(gè)角度來(lái)闡釋風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)方法，包括風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的實(shí)施、優(yōu)勢(shì)、存在的問(wèn)題以及發(fā)展的前景，充分表明舞弊的發(fā)生就來(lái)自于企業(yè)內(nèi)部的控制不健全，是由于內(nèi)控機(jī)制的缺陷所導(dǎo)致的嚴(yán)重后果，而且愈演愈烈。因此，隨著企業(yè)的組織形式、經(jīng)營(yíng)方式和業(yè)務(wù)種類(lèi)的變化或者增多，內(nèi)部審計(jì)控制的機(jī)制也應(yīng)該與時(shí)俱進(jìn)，及時(shí)的做出反應(yīng)，運(yùn)用和創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)方法，全力防范舞弊風(fēng)險(xiǎn)等經(jīng)濟(jì)和運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，以加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控的目標(biāo)，不斷強(qiáng)化審計(jì)工作的重要性，更加注重風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)在審計(jì)工作中的運(yùn)用和實(shí)施過(guò)程。
參考文獻(xiàn)：
[1]蔡春，趙莎等.現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)論[M].中國(guó)時(shí)代經(jīng)濟(jì)出版社，2011.
風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作報(bào)告篇6
【關(guān)鍵詞】風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向；內(nèi)部控制評(píng)估
一、內(nèi)部控制評(píng)估的涵義
根據(jù)COSO框架的定義，內(nèi)部控制是受公司董事會(huì)、管理層和其他員工的共同作用，旨在為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)的效率和效果、財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性以及對(duì)適用法律法規(guī)的遵循，而提供合理保證的一種過(guò)程。其主要目的是合理地保證公司實(shí)現(xiàn)以下目標(biāo)：遵守有關(guān)法律法規(guī)和組織內(nèi)部規(guī)章制度；信息的真實(shí)、可靠；資產(chǎn)的安全、完整；經(jīng)濟(jì)有效地使用資源；提高經(jīng)營(yíng)效率和效果；實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略。
內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)管理、控制活動(dòng)、信息和溝通以及監(jiān)督五個(gè)要素。內(nèi)部控制評(píng)估就是圍繞內(nèi)部控制五個(gè)要素的健全性、合理性及有效性展開(kāi)的，是指為保障內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效性，由相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員定期或不定期地審視內(nèi)部控制系統(tǒng)的設(shè)計(jì)和執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)并改進(jìn)內(nèi)部控制缺陷的一系列過(guò)程。內(nèi)部控制評(píng)估包括企業(yè)外部機(jī)構(gòu)及人員（如事務(wù)所）進(jìn)行的外部評(píng)估和企業(yè)內(nèi)部機(jī)構(gòu)及人員進(jìn)行的內(nèi)部評(píng)估。內(nèi)部評(píng)估主要包括自我評(píng)估與獨(dú)立評(píng)估兩部分。自我評(píng)估是指公司相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員對(duì)所負(fù)責(zé)的內(nèi)部控制有效性進(jìn)行的自我審視和評(píng)價(jià)活動(dòng)。獨(dú)立評(píng)估是由企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員對(duì)內(nèi)部控制所進(jìn)行的一種獨(dú)立客觀的審查和評(píng)價(jià)活動(dòng)。內(nèi)部控制自我評(píng)估和獨(dú)立評(píng)估是及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)控缺陷、促進(jìn)內(nèi)控有效執(zhí)行和不斷改進(jìn)的重要機(jī)制，共同構(gòu)成公司內(nèi)部控制評(píng)估體系。
二、內(nèi)部控制評(píng)估的目標(biāo)、對(duì)象與原則
（一）內(nèi)部控制評(píng)估的目標(biāo)
內(nèi)部控制評(píng)估的目標(biāo)應(yīng)從內(nèi)部控制的目標(biāo)出發(fā)，來(lái)對(duì)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行進(jìn)行評(píng)價(jià)，考核內(nèi)部控制所規(guī)定的目標(biāo)實(shí)現(xiàn)與否。內(nèi)部控制的目標(biāo)包括合規(guī)目標(biāo)、資產(chǎn)目標(biāo)、報(bào)告目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和戰(zhàn)略目標(biāo)。因此，內(nèi)部控制評(píng)估的目標(biāo)應(yīng)是對(duì)以上五個(gè)目標(biāo)的內(nèi)控設(shè)計(jì)及執(zhí)行的有效性進(jìn)行全面評(píng)價(jià)。
（二）內(nèi)部控制評(píng)估的對(duì)象
內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的對(duì)象是內(nèi)部控制的有效性，是指企業(yè)建立與實(shí)施內(nèi)部控制對(duì)實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)提供合理保證的程度。從控制過(guò)程看，內(nèi)部控制的有效性可分為內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的有效性和內(nèi)部控制運(yùn)行的有效性。內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的有效性是指為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)所必需的內(nèi)部控制程序都存在并且設(shè)計(jì)恰當(dāng)，能夠?yàn)榭刂颇繕?biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證；內(nèi)部控制運(yùn)行的有效性是指在內(nèi)部控制設(shè)計(jì)有效地前提下，內(nèi)部控制能夠按照設(shè)計(jì)的內(nèi)部控制程序正確地執(zhí)行，從而為控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證。內(nèi)部控制運(yùn)行的有效性離不開(kāi)設(shè)計(jì)的有效性，如果內(nèi)部控制在設(shè)計(jì)上存在漏洞，即使這些內(nèi)部控制制度能夠得到一貫的執(zhí)行，那么也不能認(rèn)為其運(yùn)行有效的。
從控制目標(biāo)的角度來(lái)看，內(nèi)部控制的有效性可分為合規(guī)目標(biāo)內(nèi)部控制的有效性、資產(chǎn)目標(biāo)內(nèi)部控制的有效性、報(bào)告目標(biāo)內(nèi)部控制的有效性、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)內(nèi)部控制的有效性、戰(zhàn)略目標(biāo)內(nèi)部控制的有效性。其中，合規(guī)目標(biāo)內(nèi)部控制的有效性是指相關(guān)的內(nèi)部控制能夠合理保證企業(yè)遵循國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)，不進(jìn)行違法活動(dòng)或違規(guī)交易；資產(chǎn)目標(biāo)內(nèi)部控制的有效性是指相關(guān)的內(nèi)部控制能夠合理保證資產(chǎn)的安全與完整，防止資產(chǎn)流失；報(bào)告目標(biāo)內(nèi)部控制的有效性是指相關(guān)的內(nèi)部控制能夠防止、發(fā)現(xiàn)并糾正財(cái)務(wù)報(bào)告的重大錯(cuò)報(bào)；經(jīng)營(yíng)目標(biāo)內(nèi)部控制的有效性是指相關(guān)的內(nèi)部控制能夠合理保證經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率和效果及時(shí)為董事會(huì)和經(jīng)理層所了解或控制；戰(zhàn)略目標(biāo)內(nèi)部控制的有效性是指相關(guān)的內(nèi)部控制能夠合理保證董事會(huì)和經(jīng)理層及時(shí)了解戰(zhàn)略定位的合理性、實(shí)現(xiàn)程度，并適時(shí)進(jìn)行戰(zhàn)略調(diào)整。
（三）內(nèi)部控制評(píng)估的原則
企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制評(píng)估至少應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：
1.全面性原則。評(píng)估工作應(yīng)當(dāng)包括內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)與運(yùn)行，涵蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)。
2.重要性原則。評(píng)估工作應(yīng)當(dāng)在全面評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)單位，重大業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。
3.客觀性原則。評(píng)估工作應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確地揭示經(jīng)營(yíng)管理的風(fēng)險(xiǎn)狀況，如實(shí)反映內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行的有效性。
三、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部控制評(píng)估的程序
（一）確定風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，制定內(nèi)控評(píng)估計(jì)劃
內(nèi)部控制審計(jì)人員應(yīng)研究本企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境、經(jīng)營(yíng)狀況、企業(yè)組織機(jī)構(gòu)、行業(yè)特點(diǎn)等，結(jié)合企業(yè)管理目標(biāo)，進(jìn)行充分的調(diào)查，可采用問(wèn)卷調(diào)查、座談會(huì)等方式，初步確定企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)重要性做出初步判斷編制整體審計(jì)計(jì)劃。
風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的內(nèi)部控制審計(jì)把審計(jì)的焦點(diǎn)放在那些風(fēng)險(xiǎn)大、對(duì)企業(yè)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)影響大的事項(xiàng)上。在進(jìn)行內(nèi)控評(píng)估前，審計(jì)人員應(yīng)對(duì)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、分析并分類(lèi)，對(duì)組織目標(biāo)實(shí)現(xiàn)有重要影響的風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)進(jìn)行重點(diǎn)評(píng)估。
（二）對(duì)確定的風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)進(jìn)行評(píng)估
評(píng)估中通常運(yùn)用抽樣、觀察、分析、調(diào)查與評(píng)估等方法獲取充分適當(dāng)?shù)挠嘘P(guān)風(fēng)險(xiǎn)及風(fēng)險(xiǎn)管理的證據(jù)，確認(rèn)企業(yè)主要風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)是否得到實(shí)現(xiàn)。將風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)與控制點(diǎn)結(jié)合起來(lái)進(jìn)行評(píng)估。在風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)理念下，在開(kāi)展內(nèi)控評(píng)估時(shí)，可采取先從重要風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域分析判斷可能對(duì)企業(yè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)產(chǎn)生影響的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，進(jìn)而在內(nèi)控實(shí)施細(xì)則中尋找相應(yīng)的控制點(diǎn)進(jìn)行評(píng)估。在評(píng)估中如果有風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)而沒(méi)有控制點(diǎn)，應(yīng)及時(shí)對(duì)內(nèi)控實(shí)施細(xì)則進(jìn)行補(bǔ)充和完善，以確保及時(shí)防范重大內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)，使內(nèi)控評(píng)估成為一種積極、主動(dòng)的全過(guò)程動(dòng)態(tài)防范風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制，為管理層進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理提供有用信息，為公司治理提出建議和整改措施。
可以采取以下審計(jì)程序：（1）研究、評(píng)估與組織業(yè)務(wù)有關(guān)的當(dāng)前的發(fā)展情況、趨勢(shì)、行業(yè)信息及其他相關(guān)信息，確定是否存在可能影響組織的風(fēng)險(xiǎn)，是否存在監(jiān)督、評(píng)價(jià)、管理這些風(fēng)險(xiǎn)的控制程序；（2）檢查公司政策、董事會(huì)和審計(jì)委員會(huì)會(huì)議記錄，確定組織的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略、風(fēng)險(xiǎn)管理理念、方法及風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)接受程度；（3）檢查管理層、內(nèi)部審計(jì)師、外部審計(jì)師以及其他有關(guān)方面以前發(fā)表的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告；（4）與被審單位管理層及相關(guān)人員交流，了解被審單位存在的風(fēng)險(xiǎn)及采取的風(fēng)險(xiǎn)控制、管理措施；（5）獨(dú)立評(píng)價(jià)被審單位風(fēng)險(xiǎn)管理程序的有效性，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)管理結(jié)果報(bào)告的充分性和及時(shí)性；（6）評(píng)估管理層風(fēng)險(xiǎn)分析是否全面、正確，風(fēng)險(xiǎn)管理措施是否適當(dāng)，并提出改善建議，說(shuō)明風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)務(wù)中存在薄弱環(huán)節(jié)的問(wèn)題。
（三）得到評(píng)估結(jié)論，出具評(píng)估報(bào)告
內(nèi)部控制人員在評(píng)估結(jié)束后，實(shí)施必要的審計(jì)程序后，以經(jīng)過(guò)核實(shí)的證據(jù)為依據(jù)，形成評(píng)估結(jié)論與建議，出具評(píng)估報(bào)告。評(píng)估報(bào)告中一般包括單位內(nèi)部控制工作組織安排，評(píng)估期間及范圍，評(píng)估方法，所發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的表現(xiàn)、面臨的風(fēng)險(xiǎn)、成因、影響、改進(jìn)建議等，以及單位內(nèi)控控制設(shè)計(jì)及執(zhí)行是否有效的結(jié)論。
四、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部控制評(píng)估應(yīng)注意的問(wèn)題
（一）以風(fēng)險(xiǎn)管理理念為基準(zhǔn)
進(jìn)行內(nèi)控評(píng)估時(shí)，應(yīng)該以風(fēng)險(xiǎn)管理理念為基準(zhǔn)。風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的關(guān)鍵所在，內(nèi)控評(píng)估的重點(diǎn)應(yīng)該是確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)及測(cè)試管理風(fēng)險(xiǎn)的方法，分析、確認(rèn)、揭示關(guān)鍵性的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，在評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)、指標(biāo)和權(quán)重的選擇上均要把握風(fēng)險(xiǎn)管理理念，這是內(nèi)控評(píng)估的焦點(diǎn)。
（二）應(yīng)選取科學(xué)合理的標(biāo)準(zhǔn)
制定內(nèi)部控制評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)是進(jìn)行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的依據(jù)和前提。缺乏科學(xué)合理的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)而進(jìn)行的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)，其結(jié)果可能不能真實(shí)反映企業(yè)內(nèi)部控制的健全和有效與否。在對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)時(shí)，首先必須確定的是采用何種評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)對(duì)內(nèi)控整體乃至具體的內(nèi)控項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)價(jià)。結(jié)合內(nèi)部控制評(píng)估的目標(biāo)，內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)可以選用結(jié)果評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和過(guò)程評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。結(jié)果評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)就是要考核內(nèi)控目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度，是基于內(nèi)控目標(biāo)而建立的一系列結(jié)果考核指標(biāo)。過(guò)程評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的制定可以按照內(nèi)控項(xiàng)目來(lái)進(jìn)行，按照風(fēng)險(xiǎn)管理思想，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理框架的要素來(lái)設(shè)定控制標(biāo)準(zhǔn)。
（三）關(guān)注內(nèi)部控制的經(jīng)營(yíng)與戰(zhàn)略目標(biāo)
內(nèi)控評(píng)估目標(biāo)包括合規(guī)目標(biāo)、資產(chǎn)目標(biāo)、報(bào)告目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和戰(zhàn)略目標(biāo)五個(gè)方面，而在具體執(zhí)行中，企業(yè)評(píng)估側(cè)重點(diǎn)一般關(guān)注于合規(guī)目標(biāo)、資產(chǎn)目標(biāo)和報(bào)告目標(biāo)，至于經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和戰(zhàn)略目標(biāo)受到的關(guān)注程度較少。從企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的角度，顯然，經(jīng)營(yíng)與戰(zhàn)略目標(biāo)是最重要的。
在具體界定內(nèi)部控制評(píng)價(jià)目標(biāo)時(shí)，不同的評(píng)價(jià)主體可能對(duì)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的目標(biāo)界定也不同，如監(jiān)管部門(mén)推動(dòng)實(shí)施的內(nèi)控評(píng)價(jià)，其目標(biāo)可能更多地關(guān)注內(nèi)控制度所達(dá)到的報(bào)告目標(biāo)和合規(guī)目標(biāo)；而企業(yè)自身進(jìn)行的內(nèi)控評(píng)估，其目標(biāo)就不應(yīng)局限于報(bào)告目標(biāo)和合規(guī)目標(biāo)，還應(yīng)該包括內(nèi)控對(duì)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的作用程度。
（四）完善內(nèi)部控制評(píng)估的考核監(jiān)督機(jī)制
我國(guó)許多企業(yè)根據(jù)有關(guān)規(guī)定制定了很多的內(nèi)部控制條文，但多只注重制度的文字編寫(xiě)環(huán)節(jié)，以應(yīng)付有關(guān)部門(mén)的檢查、審計(jì)，而不管內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況如何，使內(nèi)部控制制度流于形式；同時(shí)發(fā)現(xiàn)的內(nèi)控缺陷難以有效整改落實(shí)，大大降低了內(nèi)控評(píng)估的風(fēng)險(xiǎn)防范作用。因此，建立健全內(nèi)控評(píng)估的考核評(píng)價(jià)機(jī)制，對(duì)于強(qiáng)化內(nèi)控執(zhí)行、防范相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)起著非常更重要的作用。對(duì)具體風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)與控制點(diǎn)流程中所有關(guān)鍵環(huán)節(jié)的內(nèi)容建立目標(biāo)和量化評(píng)價(jià)考核標(biāo)準(zhǔn)，細(xì)化內(nèi)控考核細(xì)則；開(kāi)展分類(lèi)別內(nèi)控評(píng)估工作質(zhì)量評(píng)比，兌現(xiàn)考核獎(jiǎng)懲，強(qiáng)化內(nèi)控執(zhí)行。同時(shí)，為保證內(nèi)控缺陷的整改落實(shí)，可將內(nèi)控執(zhí)行情況、缺陷報(bào)告情況及整改情況與部門(mén)或個(gè)人的績(jī)效考核掛鉤，建立激勵(lì)與約束機(jī)制。
參考文獻(xiàn)：
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風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作報(bào)告篇7
一、開(kāi)展社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作的指導(dǎo)思想及基本原則
（一）指導(dǎo)思想。堅(jiān)持以鄧小平理論和“三個(gè)代表”重要思想為指導(dǎo)，深入貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，按照建設(shè)平安海豐，構(gòu)建和諧社會(huì)的總體要求，正確處理發(fā)展、改革與穩(wěn)定三者關(guān)系，注重從決策、政策、項(xiàng)目、改革等方面加強(qiáng)利益協(xié)調(diào)、訴求表達(dá)和權(quán)益保障機(jī)制建設(shè)，努力從源頭上預(yù)防和減少不穩(wěn)定因素的發(fā)生，牢牢把握維穩(wěn)工作的主動(dòng)權(quán)，進(jìn)一步營(yíng)造好黃河三角洲高效生態(tài)經(jīng)濟(jì)區(qū)開(kāi)發(fā)和半島藍(lán)色經(jīng)濟(jì)區(qū)建設(shè)的社會(huì)環(huán)境。
（二）基本原則。
1、堅(jiān)持以人為本。把人民群眾是否支持擁護(hù)作為出臺(tái)各項(xiàng)政策和改革舉措的基本標(biāo)準(zhǔn)，把人民群眾是否滿(mǎn)意作為檢驗(yàn)各項(xiàng)工作成效的基本尺度，真正做到發(fā)展為了人民、發(fā)展依靠人民、發(fā)展成果由人民共享。
2、堅(jiān)持科學(xué)發(fā)展。把實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)又好又快發(fā)展、促進(jìn)社會(huì)和諧穩(wěn)定作為社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作的重要目標(biāo)，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)各方面利益關(guān)系，著力預(yù)防和解決改革發(fā)展過(guò)程中面臨的突出矛盾，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)全面協(xié)調(diào)可持續(xù)發(fā)展。
3、堅(jiān)持民主法治。把社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與推動(dòng)科學(xué)決策相結(jié)合，建立健全充分反映民意、集中民智的決策機(jī)制，逐步形成有效協(xié)調(diào)利益關(guān)系的制度體系，促進(jìn)社會(huì)公平正義。
4、堅(jiān)持權(quán)責(zé)統(tǒng)一。按照“屬地管理、分級(jí)負(fù)責(zé)”和“誰(shuí)決策、誰(shuí)負(fù)責(zé)”、“誰(shuí)主辦、誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則，承擔(dān)重大事項(xiàng)決策的相關(guān)管區(qū)、村、部門(mén)、企業(yè)，要切實(shí)擔(dān)負(fù)起防止源頭產(chǎn)生矛盾和化解矛盾的責(zé)任，努力把社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)消除在基層、解決在萌芽狀態(tài)。
二、開(kāi)展社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作的重點(diǎn)領(lǐng)域
各管區(qū)、村，各部門(mén)和企業(yè)在制定出臺(tái)事關(guān)人民群眾切身利益、影響面廣的重大決策、重要政策、重大改革舉措、實(shí)施重點(diǎn)工程建設(shè)項(xiàng)目和舉辦大型活動(dòng)時(shí)，都必須要先期進(jìn)行社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。開(kāi)展穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估涉及企業(yè)改制、征地拆遷、涉農(nóng)利益、教育醫(yī)療、環(huán)境保護(hù)、安全生產(chǎn)、食品藥品安全等容易引發(fā)社會(huì)矛盾的重點(diǎn)領(lǐng)域，具體有：
1、涉及企業(yè)方面的重大事項(xiàng)，包括重大投融資、重組改制、收購(gòu)兼并、破產(chǎn)清算、職工權(quán)益等；
2、涉及城市建設(shè)發(fā)展方面的重大事項(xiàng)，包括城市規(guī)劃調(diào)整、公用事業(yè)管理、重大工程建設(shè)、房屋拆遷安置等；
3、涉及“三農(nóng)”方面的重大事項(xiàng)，包括村“兩委”換屆、新農(nóng)村建設(shè)（合村并居）、農(nóng)村集體土地流轉(zhuǎn)及征收征用、農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整、農(nóng)業(yè)綜合項(xiàng)目開(kāi)發(fā)、農(nóng)村集體資產(chǎn)管理處置等；
4、涉及民生方面的重大事項(xiàng)，包括社會(huì)保障、醫(yī)療衛(wèi)生、房屋管理、公共交通、工商管理、環(huán)境保護(hù)、教育、計(jì)生、民政、重要商品和服務(wù)價(jià)格調(diào)整等；
5、涉及機(jī)構(gòu)和人事管理方面的重大事項(xiàng)，包括機(jī)構(gòu)改革、人員分流等；
6、涉及公共場(chǎng)所的重要活動(dòng)，包括人員多、敏感性強(qiáng)，可能影響公共安全的大型活動(dòng)；
7、應(yīng)當(dāng)進(jìn)行社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的其他事項(xiàng)。
三、開(kāi)展社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估主要內(nèi)容
對(duì)出臺(tái)重大決策（政策）、推行重大改革舉措、實(shí)施重點(diǎn)工程和舉辦大型活動(dòng)等，進(jìn)行社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作，主要是對(duì)其合法性、合理性、安全性、可行性、可控性五個(gè)方面的評(píng)估。
1、合法性評(píng)估。主要評(píng)估事項(xiàng)是否符合黨的路線(xiàn)方針政策和國(guó)家法律、法規(guī)；是否符合黨中央、國(guó)務(wù)院，省委、省政府，市委、市政府和縣委、縣政府的規(guī)范性文件；政策調(diào)整、利益調(diào)節(jié)的法律、政策依據(jù)是否充分。
2、合理性評(píng)估。主要評(píng)估事項(xiàng)是否符合經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展規(guī)律；是否符合科學(xué)發(fā)展觀要求；是否反映大多數(shù)群眾意愿；是否統(tǒng)籌兼顧群眾的現(xiàn)實(shí)利益和長(zhǎng)遠(yuǎn)利益；是否兼顧個(gè)別利益群體的合理訴求；是否遵循公開(kāi)、公平、公正的原則。
3、可行性評(píng)估。主要評(píng)估事項(xiàng)是否征求了廣大群眾意見(jiàn)，開(kāi)展了前期宣傳解釋工作；是否符合本地經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展總體水平；能否確保相關(guān)政策的連續(xù)性和嚴(yán)密性；出臺(tái)時(shí)機(jī)是否成熟、適時(shí)；實(shí)施方案是否周密、完善，具有可操作性。
4、安全性評(píng)估。主要評(píng)估事項(xiàng)是否符合可持續(xù)發(fā)展的要求；是否存在引發(fā)和其他影響社會(huì)穩(wěn)定的隱患。
5、可控性評(píng)估。主要評(píng)估事項(xiàng)是否制定出相應(yīng)預(yù)警措施、應(yīng)急處置預(yù)案和對(duì)策措施。
四、開(kāi)展社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作組織推動(dòng)及責(zé)任主體
（一）組織推動(dòng)。
1、各管區(qū)、村，各部門(mén)、企業(yè)負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)本轄區(qū)內(nèi)社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作。
2、各管區(qū)、村，各部門(mén)、企業(yè)負(fù)責(zé)組織本部門(mén)主管領(lǐng)域、行業(yè)的社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作。3、維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室負(fù)責(zé)抓好社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的組織協(xié)調(diào)和督導(dǎo)工作。
（二）責(zé)任主體。
1、重大事項(xiàng)決策的提出、項(xiàng)目的報(bào)建、活動(dòng)的主辦管區(qū)、村或部門(mén)、企業(yè)是負(fù)責(zé)組織實(shí)施重大事項(xiàng)社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的責(zé)任主體。
2、涉及到多個(gè)管區(qū)、村或部門(mén)、企業(yè)智能交叉而難以界定評(píng)估直接責(zé)任部門(mén)時(shí)，由同級(jí)黨委、政府指定牽頭評(píng)估責(zé)任部門(mén)。
3、各責(zé)任主體要建立健全由人大代表、政協(xié)委員、專(zhuān)家、社會(huì)各界人士和群眾代表參加的專(zhuān)門(mén)評(píng)估機(jī)構(gòu)。
五、開(kāi)展社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估基本程序
1、確定評(píng)估項(xiàng)目。由責(zé)任主體自行確定需要進(jìn)行社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的事項(xiàng)，也可由街道黨工委、辦事處指定牽頭評(píng)估責(zé)任部門(mén)確定。
2、制定評(píng)估方案。根據(jù)評(píng)估項(xiàng)目的內(nèi)容，由評(píng)估責(zé)任主體制定評(píng)估方案，明確評(píng)估具體內(nèi)容、方法步驟和時(shí)限要求，保證評(píng)估工作有效開(kāi)展。對(duì)于涉及范圍廣、時(shí)間跨度長(zhǎng)的重大項(xiàng)目，制定總體評(píng)估和分階段評(píng)估方案，有序組織評(píng)估。
3、組織開(kāi)展評(píng)估。對(duì)擬定評(píng)估事項(xiàng)進(jìn)行公告、公示、聽(tīng)證以及采取發(fā)放征求意見(jiàn)表、設(shè)立征求意見(jiàn)箱、召開(kāi)座談會(huì)、開(kāi)通熱線(xiàn)電話(huà)和電子郵箱等方式，深入調(diào)查了解有關(guān)情況，廣泛征求群眾意見(jiàn)。在此基礎(chǔ)上，圍繞評(píng)估事項(xiàng)的合法性、合理性、可行性、安全性、可控性及其他相關(guān)問(wèn)題進(jìn)行全面分析研究，特別是對(duì)可能出現(xiàn)的不穩(wěn)定因素逐項(xiàng)進(jìn)行分析，預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率、矛盾沖突涉及的人員數(shù)量、范圍和激烈程度以及可能帶來(lái)的負(fù)面影響。
4、形成評(píng)估報(bào)告。責(zé)任主體在對(duì)評(píng)估事項(xiàng)全面分析預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)上，進(jìn)行綜合分析研究，作出總體評(píng)估結(jié)論，形成風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告。評(píng)估報(bào)告主要內(nèi)容包括：所涉及評(píng)估內(nèi)容的基本情況、預(yù)測(cè)評(píng)估情況、預(yù)防化解穩(wěn)定隱患的工作預(yù)案、對(duì)評(píng)估事項(xiàng)的綜合評(píng)價(jià)或意見(jiàn)建議等。
5、確定實(shí)施意見(jiàn)。決策部門(mén)根據(jù)評(píng)估報(bào)告對(duì)有關(guān)事項(xiàng)作出實(shí)施、部分實(shí)施、暫緩實(shí)施或不實(shí)施的決定后，責(zé)任主體應(yīng)及時(shí)將風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告及相關(guān)材料，報(bào)維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室、處理突出問(wèn)題及聯(lián)席會(huì)議辦公室、社會(huì)治安綜合治理辦公室備案。
6、落實(shí)維穩(wěn)工作措施。重大事項(xiàng)出臺(tái)實(shí)施后，責(zé)任部門(mén)要根據(jù)評(píng)估報(bào)告情況，制定和落實(shí)化解不穩(wěn)定因素、維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定的具體措施，對(duì)可能出現(xiàn)的不穩(wěn)定隱患要制定處置預(yù)案，做好應(yīng)對(duì)準(zhǔn)備。對(duì)實(shí)施過(guò)程中出現(xiàn)的新的重大不穩(wěn)定情況，責(zé)任部門(mén)要及時(shí)研究調(diào)整完善相應(yīng)維穩(wěn)措施。一旦發(fā)生影響社會(huì)穩(wěn)定的重大事件，相關(guān)部門(mén)要立即啟動(dòng)應(yīng)急預(yù)案，及時(shí)妥善處置。對(duì)屬于國(guó)家重點(diǎn)項(xiàng)目必須按照標(biāo)準(zhǔn)要求組織實(shí)施、社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較大的，相關(guān)責(zé)任部門(mén)，要制定完善好預(yù)案措施，確保不出現(xiàn)大問(wèn)題。
六、加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，扎實(shí)有效地開(kāi)展社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
1、各管區(qū)、村和部門(mén)、企業(yè)要把建立健全社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制作為維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定的一項(xiàng)重要基礎(chǔ)性工作，把開(kāi)展社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估作為制定出臺(tái)有關(guān)決策的重要環(huán)節(jié)，高度重視，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，成立專(zhuān)門(mén)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)搞好本管區(qū)、村，本部門(mén)、企業(yè)的社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作。
2、主要負(fù)責(zé)同志是維護(hù)穩(wěn)定的第一責(zé)任人，要切實(shí)加強(qiáng)對(duì)社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作的領(lǐng)導(dǎo)，及時(shí)研究解決建立健全社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題。分管負(fù)責(zé)同志對(duì)涉及穩(wěn)定的事項(xiàng)負(fù)直接領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，協(xié)調(diào)督促分管部門(mén)把社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作抓實(shí)抓好。
3、實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的責(zé)任部門(mén)要建立涉穩(wěn)信息直報(bào)制度，設(shè)立維穩(wěn)信息直報(bào)點(diǎn)和直報(bào)員，并及時(shí)將開(kāi)展社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作情況向聯(lián)席辦、綜治辦報(bào)告。
4、要把建立健全社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制納入領(lǐng)導(dǎo)干部工作目標(biāo)管理責(zé)任制和維穩(wěn)綜治工作年度考核。
5、對(duì)不重視社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作，有關(guān)事項(xiàng)應(yīng)評(píng)估而不評(píng)估或在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作中搞形式主義造成評(píng)估失實(shí)，或因風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防化解工作不落實(shí)、不到位而引發(fā)，給社會(huì)穩(wěn)定造成嚴(yán)重影響的，實(shí)行責(zé)任倒查，嚴(yán)肅追究有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和負(fù)責(zé)人的責(zé)任，對(duì)構(gòu)成違紀(jì)的，要按照有關(guān)黨紀(jì)和行政法規(guī)規(guī)章，給予黨紀(jì)、政紀(jì)處分。
風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作報(bào)告篇8
一、資產(chǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的概念及其特點(diǎn)
資產(chǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)是指與資產(chǎn)評(píng)估有關(guān)的單位或個(gè)人因資產(chǎn)評(píng)估事項(xiàng)所引起的遭受損失的可能性。資產(chǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)具有以下一些特點(diǎn)：
1．客觀性。從廣義上講，只要開(kāi)展資產(chǎn)評(píng)估工作，必然會(huì)出現(xiàn)由此而引起的遭受損失的事件。
2．不確定性。從個(gè)案來(lái)講，資產(chǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)何時(shí)何地發(fā)生，發(fā)生何種類(lèi)型的風(fēng)險(xiǎn)，發(fā)生的程度如何等具有不確定性。但通過(guò)人們的努力，可以將風(fēng)險(xiǎn)控制在盡可能小的范圍之內(nèi)。
3．潛在性。導(dǎo)致資產(chǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的可能性已經(jīng)客觀形成，而有關(guān)當(dāng)事人要承擔(dān)的責(zé)任和遭受的損失暫時(shí)還沒(méi)有成為現(xiàn)實(shí)。但是如果這種狀況一旦被相關(guān)利益人發(fā)現(xiàn)，并且他們不能再容忍這種狀況已經(jīng)給他們?cè)斐傻膿p失，那么，這種潛在的風(fēng)險(xiǎn)將會(huì)成為事實(shí)風(fēng)險(xiǎn)。
4．階段性。資產(chǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)在一段時(shí)期內(nèi)可能只是潛在性風(fēng)險(xiǎn)，而在另一段時(shí)期內(nèi)則可能成為事實(shí)風(fēng)險(xiǎn)（指資產(chǎn)評(píng)估工作已付諸實(shí)施，并且已對(duì)相關(guān)當(dāng)事人的利益造成損害，已被受害方發(fā)現(xiàn)，并且已訴諸行政程序或法律程序以保障其利益不受損害）。
二、資產(chǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式
資產(chǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式多種多樣。通過(guò)分類(lèi)，可以將資產(chǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式分為立法風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)、執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)和結(jié)果使用風(fēng)險(xiǎn)四類(lèi)。
1．資產(chǎn)評(píng)估立法風(fēng)險(xiǎn)。資產(chǎn)評(píng)估立法風(fēng)險(xiǎn)是指受人們認(rèn)識(shí)事物的階段性的制約，國(guó)家制定的與資產(chǎn)評(píng)估有關(guān)的法律和法規(guī)的內(nèi)容隨著時(shí)間的推移，與當(dāng)前的實(shí)際情況不再相符，以至不能有效地指導(dǎo)當(dāng)前的資產(chǎn)評(píng)估工作所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。
2．資產(chǎn)評(píng)估管理風(fēng)險(xiǎn)。資產(chǎn)評(píng)估管理風(fēng)險(xiǎn)是指資產(chǎn)評(píng)估行政主管部門(mén)在履行其資產(chǎn)評(píng)估管理職能時(shí)所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)這個(gè)定義，要說(shuō)明兩點(diǎn)：①目前我國(guó)資產(chǎn)評(píng)估的行政主管部門(mén)不統(tǒng)一，除了財(cái)政部門(mén)外，還包括國(guó)土資源部門(mén)、房地產(chǎn)管理部門(mén)以及其他部門(mén)（如林業(yè)部門(mén)、農(nóng)業(yè)部門(mén)等）。②資產(chǎn)評(píng)估管理職能大致可以歸納為兩個(gè)：一是規(guī)劃職能，如行業(yè)發(fā)展規(guī)劃及相關(guān)法律法規(guī)的建設(shè)等；二是控制職能，如對(duì)評(píng)估機(jī)構(gòu)和評(píng)估人員的資格認(rèn)證、執(zhí)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的制定以及國(guó)際協(xié)調(diào)等。在我國(guó)，資產(chǎn)評(píng)估管理風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在：在目前資產(chǎn)評(píng)估工作的行政主管部門(mén)不統(tǒng)一的情況下，各部門(mén)在具體實(shí)施管理職能和制定執(zhí)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，由于管理的不完善和相互矛盾而影響了資產(chǎn)評(píng)估工作正常有序地進(jìn)行。
3．資產(chǎn)評(píng)估執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。資產(chǎn)評(píng)估執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)是指評(píng)估人員在執(zhí)業(yè)中，由于達(dá)不到專(zhuān)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)而導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。執(zhí)業(yè)達(dá)不到專(zhuān)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，必然導(dǎo)致資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果不合理，從而使資產(chǎn)評(píng)估當(dāng)事人的利益受到影響，評(píng)估機(jī)構(gòu)和評(píng)估人員由此參與訴訟或仲裁而發(fā)生的費(fèi)用以及因敗訴而承擔(dān)的賠償責(zé)任，這就是資產(chǎn)評(píng)估執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。
4．資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果使用風(fēng)險(xiǎn)。資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果使用風(fēng)險(xiǎn)是指資產(chǎn)評(píng)估當(dāng)事人由于對(duì)資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告書(shū)及評(píng)估結(jié)果使用不當(dāng)所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。主要表現(xiàn)為：使用了過(guò)期失效的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告書(shū)及評(píng)估結(jié)果；未按資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告書(shū)上所注明的評(píng)估目的使用資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告書(shū)及評(píng)估結(jié)果；在使用資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告書(shū)及評(píng)估結(jié)果時(shí)，未充分考慮評(píng)估期后事項(xiàng)的發(fā)生而導(dǎo)致的資產(chǎn)評(píng)估價(jià)值的變化等。
三、資產(chǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的防范對(duì)策
如前所述，我們可以根據(jù)資產(chǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)及其四個(gè)特點(diǎn)，對(duì)其加以控制。
1．建立和完善資產(chǎn)評(píng)估法律、法規(guī)體系。目前最主要的是制定《中國(guó)注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師法》。在我國(guó)，資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)至今尚未頒布相關(guān)法律，這顯然跟不上資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)形勢(shì)發(fā)展的需要。通過(guò)制定《中國(guó)注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師法》，把前述的資產(chǎn)評(píng)估管理方面存在的問(wèn)題一并加以解決。同時(shí)，建立和完善資產(chǎn)評(píng)估法律、法規(guī)體系有助于減少資產(chǎn)評(píng)估立法風(fēng)險(xiǎn)。
2．理順資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)管理體制，建立統(tǒng)一的行業(yè)自律組織。資產(chǎn)評(píng)估屬于社會(huì)中介服務(wù)行業(yè)，因此，它應(yīng)當(dāng)有適合自己行業(yè)特點(diǎn)的管理模式。具體來(lái)說(shuō)，可從以下幾個(gè)方面來(lái)考慮：①結(jié)束資產(chǎn)評(píng)估工作多頭管理的現(xiàn)狀，實(shí)行統(tǒng)一的行政管理。明確資產(chǎn)評(píng)估的行政主管部門(mén)，對(duì)資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)進(jìn)行統(tǒng)一管理，為評(píng)估行業(yè)的發(fā)展創(chuàng)造一個(gè)良好的外部環(huán)境。②建立統(tǒng)一的行業(yè)自律組織，實(shí)行統(tǒng)一的行業(yè)自律管理。依照現(xiàn)有的與資產(chǎn)評(píng)估有關(guān)的行業(yè)組織（如注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師、土地評(píng)估師、房地產(chǎn)評(píng)估師等）狀況，在相互協(xié)商的基礎(chǔ)上，由政府協(xié)調(diào)，組建統(tǒng)一的具有權(quán)威性的資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)協(xié)會(huì)。統(tǒng)一的資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)協(xié)會(huì)可以按照資產(chǎn)類(lèi)型（如建筑物、土地等）和地區(qū)設(shè)立分會(huì)，從而做到既有利于不同類(lèi)型資產(chǎn)評(píng)估的完善發(fā)展，又有利于不同地區(qū)資產(chǎn)評(píng)估之間的技術(shù)交流。同時(shí)，實(shí)行統(tǒng)一的行政管理，建立統(tǒng)一的行業(yè)自律組織有助于減少資產(chǎn)評(píng)估管理風(fēng)險(xiǎn)。
3．建立注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師的分類(lèi)分級(jí)制度。分類(lèi)是指對(duì)注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師按其所熟悉的專(zhuān)業(yè)進(jìn)行劃分，分為建筑評(píng)估師、土地評(píng)估師、機(jī)器設(shè)備評(píng)估師等。分類(lèi)管理的好處是可以發(fā)揮每個(gè)評(píng)估師的專(zhuān)業(yè)特長(zhǎng)。分級(jí)指對(duì)注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師按其執(zhí)業(yè)年限和經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行分級(jí)，一般可分為初級(jí)評(píng)估師、中級(jí)評(píng)估師和高級(jí)評(píng)估師。
同時(shí)，建立注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師的分類(lèi)分級(jí)制度有助于減少資產(chǎn)評(píng)估執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。
4．建立資產(chǎn)評(píng)估專(zhuān)家咨詢(xún)委員會(huì)。由于資產(chǎn)評(píng)估涉及的評(píng)估范圍太廣，而每個(gè)評(píng)估人員的知識(shí)面相對(duì)有限，因此，在資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)協(xié)會(huì)的指導(dǎo)下，建立資產(chǎn)評(píng)估專(zhuān)家咨詢(xún)委員會(huì)，對(duì)評(píng)估機(jī)構(gòu)和評(píng)估人員進(jìn)行專(zhuān)業(yè)指導(dǎo)，十分必要。資產(chǎn)評(píng)估專(zhuān)家咨詢(xún)委員會(huì)可由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、工程技術(shù)、經(jīng)濟(jì)管理、金融、法律以及特殊資產(chǎn)（如自然資源、珠寶文物等）方面的專(zhuān)家組成。其基本任務(wù)包括：對(duì)資產(chǎn)評(píng)估的基本理論、基本方法及其法律法規(guī)等進(jìn)行研究；研討資產(chǎn)評(píng)估執(zhí)業(yè)中的難點(diǎn)、疑點(diǎn)問(wèn)題；搜集與資產(chǎn)評(píng)估有關(guān)的信息資料并建立信息檔案；接受評(píng)估機(jī)構(gòu)、評(píng)估人員以及社會(huì)各界關(guān)于資產(chǎn)評(píng)估有關(guān)問(wèn)題的咨詢(xún)對(duì)無(wú)形資產(chǎn)評(píng)估進(jìn)行研究；與國(guó)內(nèi)外評(píng)估機(jī)構(gòu)和評(píng)估人員交流與合作；評(píng)估人員的后續(xù)教育等等。建立資產(chǎn)評(píng)估專(zhuān)家咨詢(xún)委員會(huì)有助于減少資產(chǎn)評(píng)估執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。
5．建立資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)協(xié)會(huì)指導(dǎo)下的評(píng)估爭(zhēng)議調(diào)解委員會(huì)。評(píng)估爭(zhēng)議是指評(píng)估機(jī)構(gòu)與客戶(hù)或評(píng)估機(jī)構(gòu)之間在評(píng)估依據(jù)、評(píng)估方法及評(píng)估結(jié)果等方面產(chǎn)生不同意見(jiàn)而發(fā)生的爭(zhēng)議。如果采用仲裁或訴訟的方式解決，無(wú)論對(duì)哪一方當(dāng)事人，都是一件很麻煩或不情愿的事情。因此，調(diào)解就成為解決這類(lèi)矛盾的一種較好方式。調(diào)解的優(yōu)點(diǎn)是：方式比較靈活，節(jié)省費(fèi)用、時(shí)間和精力，可以為當(dāng)事人保守商業(yè)秘密等。
建立資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)協(xié)會(huì)指導(dǎo)下的評(píng)估爭(zhēng)議調(diào)解委員會(huì)有助于減少資產(chǎn)評(píng)估執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)和資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果使用風(fēng)險(xiǎn)。
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