應(yīng)收賬款訴訟時(shí)效篇1
一、地勘單位應(yīng)收賬款的本質(zhì)
應(yīng)收賬款是地勘單位完成勘查工程項(xiàng)目、對(duì)外銷售商品、產(chǎn)品和提供勞務(wù)等所形成的被工程委托單位、購貨單位、接受勞務(wù)單位拖欠的各種收入，是企業(yè)擁有的一種債權(quán)。
應(yīng)收賬款發(fā)生于勘探項(xiàng)目完成、貨物售出和勞務(wù)提供之后、資金收回之前。只有在勘查工程完成后，或?qū)崿F(xiàn)銷售并取得工程款、貨款收入，才能補(bǔ)償單位生產(chǎn)經(jīng)營中的各種耗費(fèi)，確保單位資金的循環(huán)周轉(zhuǎn)，實(shí)現(xiàn)單位資產(chǎn)保值增值。因此，地勘單位必須一方面嚴(yán)格控制應(yīng)收賬款的發(fā)生，另一方面采取積極有效的措施收回欠款。
二、地勘單位應(yīng)收賬款流失的主要原因
1.由于對(duì)市場(chǎng)不熟悉或者對(duì)甲方的調(diào)查了解不全面，勘查工程項(xiàng)目完成后，甲方因沒有還款能力無力償還，致使形成壞賬。
2.在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，單位行政主要領(lǐng)導(dǎo)偏重產(chǎn)值與利潤(rùn)等經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，忽視了對(duì)應(yīng)收賬款的管理，導(dǎo)致催要不及時(shí)而形成呆、壞賬。
3.單位內(nèi)部管理粗放、責(zé)任不清，管理者沒有明確落實(shí)回款負(fù)責(zé)人，導(dǎo)致形式上齊抓共管，實(shí)質(zhì)誰也沒有真正負(fù)起回款責(zé)任，逐漸形成壞賬。
4.地勘單位內(nèi)部控制制度不合理，致使施工合同、工程決算等必要的欠款手續(xù)管理不規(guī)范，隨著時(shí)間的推移或者回款負(fù)責(zé)人的更換，致使欠款手續(xù)遺失，要賬無憑據(jù)。
5.有的甲方從工程開始就不準(zhǔn)備還錢，直到施工結(jié)束仍找各種理由推脫還款時(shí)間，或做出虛假承諾麻痹地勘單位的管理者，導(dǎo)致欠款超過訴訟時(shí)效形成壞賬，達(dá)到故意賴賬的目的。
6.有的工程項(xiàng)目由于是承攬人員與甲方單線聯(lián)系，導(dǎo)致監(jiān)管不到位，甚至出現(xiàn)承攬人員與甲方蓄意合謀制造事端形成壞賬。
7.有的甲方單位為了達(dá)到少還錢的目的，以沒有資金還錢為由，迫使地勘單位被動(dòng)接受物資抵賬的事實(shí)，并且故意將抵賬物資價(jià)格做高，使地勘單位蒙受經(jīng)濟(jì)損失。
三、地勘單位應(yīng)收賬款流失的對(duì)策
應(yīng)收賬款的管理主要應(yīng)從兩方面入手。一方面要加強(qiáng)對(duì)外部環(huán)境因素的了解，加強(qiáng)對(duì)客戶資信的調(diào)查。另一方面，是要加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部環(huán)境因素的控制力度，細(xì)化內(nèi)部管理細(xì)則，責(zé)任落實(shí)到人。具體做法如下：
1.基本要求
（1）地勘單位凡有承攬工程項(xiàng)目施工、銷售貨物、提供勞務(wù)等工程項(xiàng)目，都要有具有法律效力的合同或協(xié)議，同時(shí)落實(shí)工程項(xiàng)目款的回款負(fù)責(zé)人。
（2）單位財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人必須參與工程項(xiàng)目的合同制定，了解工程項(xiàng)目的資金用量、回收時(shí)間以及工程項(xiàng)目建設(shè)單位的信譽(yù)等基本信息，跟蹤資金使用全過程。
（3）工程項(xiàng)目施工完成后，行政主要領(lǐng)導(dǎo)、項(xiàng)目回款負(fù)責(zé)人及財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人要及時(shí)組織決算工作，完善相關(guān)具有法律效力的回款手續(xù)。
2.具體要求
（1）會(huì)計(jì)人員在應(yīng)收賬款發(fā)生時(shí)，必須以工程項(xiàng)目決算書或具有法律效力的書面憑證為依據(jù)，同時(shí)由工程項(xiàng)目的回款負(fù)責(zé)人在會(huì)計(jì)入賬的依據(jù)上，寫明該工程項(xiàng)目目前欠款數(shù)額，本人負(fù)責(zé)清收等字樣。
（2）工程項(xiàng)目的回款負(fù)責(zé)人應(yīng)定期與會(huì)計(jì)人員一同到欠款單位財(cái)務(wù)部門對(duì)賬，查清欠款數(shù)額，并將對(duì)賬及欠款情況及時(shí)向行政主要負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人匯報(bào)。
（3）工程項(xiàng)目的回款負(fù)責(zé)人，因退休、調(diào)轉(zhuǎn)、調(diào)崗等原因，不能負(fù)責(zé)欠款回收時(shí)，應(yīng)由單位再指定回收欠款負(fù)責(zé)人，并會(huì)同會(huì)計(jì)人員一起到欠款單位對(duì)賬和辦理簽證手續(xù)。本單位財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)欠款數(shù)額清楚、手續(xù)齊全后，由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人組織辦理一式三份的交接書，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人為監(jiān)交人員。
（4）財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人要根據(jù)本單位情況制作應(yīng)收賬款臺(tái)賬，內(nèi)容包括欠款單位、負(fù)責(zé)人、地址、聯(lián)系方式，工程項(xiàng)目名稱、開工時(shí)間、竣工時(shí)間、工程項(xiàng)目總造價(jià)、已付工程款數(shù)額、尚欠工程款數(shù)額，歷次回款金額、時(shí)間、回款形式、回款負(fù)責(zé)人、訴訟時(shí)效、建議等內(nèi)容。
（5）為便于行政主要負(fù)責(zé)人隨時(shí)掌握，欠款項(xiàng)目應(yīng)收賬款回款負(fù)責(zé)人的落實(shí)情況，各單位在每年財(cái)務(wù)決算編報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)，要做到在應(yīng)收賬款清理情況明細(xì)表上的指定位置，每筆欠款都有回款負(fù)責(zé)人的簽字，做到每筆欠款都有人負(fù)責(zé)清收。
3.訴訟時(shí)效的監(jiān)控措施
（1）財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人要掌握每筆應(yīng)收賬款的回款進(jìn)度和法律訴訟時(shí)效，在每筆欠款將到訴訟時(shí)效之前，主動(dòng)向行政主要負(fù)責(zé)人建議補(bǔ)辦保證訴訟時(shí)效的手續(xù)。當(dāng)訴訟時(shí)效將到期，而保證訴訟時(shí)效手續(xù)又不能補(bǔ)辦時(shí)，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人應(yīng)向行政主要領(lǐng)導(dǎo)提出一式兩份的建議書，并請(qǐng)行政主要負(fù)責(zé)人在建議書上簽字，以此明確管理責(zé)任。
（2）各單位行政主要負(fù)責(zé)人對(duì)應(yīng)收賬款的催收負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，對(duì)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人提出的建議書要高度重視，并采取有效措施確保應(yīng)收賬款不流失。
以上措施的貫徹與執(zhí)行，能夠有效的強(qiáng)化應(yīng)收賬款內(nèi)控制度的執(zhí)行效果，促進(jìn)應(yīng)收賬款的回收，加快資金回籠速度，最大限度地避免壞賬的發(fā)生，使企業(yè)的利益得到充分的保障，從而做到資產(chǎn)保值增值。
應(yīng)收賬款內(nèi)控制度的執(zhí)行效果，取決于制度的踐行者。應(yīng)收賬款的清欠人，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人和會(huì)計(jì)等相關(guān)人員，能否積極主動(dòng)、想方設(shè)法地清收欠款，取決于單位激勵(lì)機(jī)制制定的是否合理，運(yùn)行的是否順暢。所以，為了鼓勵(lì)清欠人員積極清理應(yīng)收賬款，地勘單位應(yīng)該建立并落實(shí)適合本單位實(shí)際情況，運(yùn)行效果良好的激勵(lì)機(jī)制，以提高清欠人員的積極性，確保應(yīng)收賬款的及時(shí)回收。
在清欠過程中，地勘單位內(nèi)部各部門要協(xié)調(diào)配合、相互支持，為清欠工作提供綠色通道，同時(shí)充分調(diào)動(dòng)全體員工清收欠款的積極性和主觀能動(dòng)性，為地勘單位能夠及時(shí)清理應(yīng)收賬款獻(xiàn)計(jì)獻(xiàn)策，尋求地勘單位內(nèi)控制度執(zhí)行最佳效果。
應(yīng)收賬款訴訟時(shí)效篇2
采取妥善辦法，有的放矢地開展對(duì)目前已形成的長(zhǎng)期應(yīng)收賬款快速回籠工作
1．針對(duì)拖欠很久的應(yīng)收賬款，督促事業(yè)部要進(jìn)行個(gè)性分析，形成書面文字說明，由熟悉情況的各事業(yè)部的人員參與到清欠當(dāng)中，陳述情況、提供有價(jià)值的信息等，形成聯(lián)動(dòng)機(jī)制。
2．由事業(yè)部和風(fēng)險(xiǎn)管理部人員對(duì)前期梳理出的應(yīng)收賬款的相關(guān)資料進(jìn)一步細(xì)分整理，結(jié)合掌握的信息，對(duì)超過三十萬的欠款客戶和每類欠款協(xié)商擬定具體的個(gè)性催要方案。
3．在制定催要方案的基礎(chǔ)上迅速出擊，按照所定方案和事業(yè)部熟悉情況的人員及財(cái)務(wù)部人員進(jìn)行催要。
4．為降低成本，打破以事業(yè)部為單位的催收模式，嘗試以地區(qū)為主的催要原則，進(jìn)行積極催收。
5．在催收的過程中，注意收集有效的信息，必要時(shí)，通過訴訟解決催收問題。
建立新型的跟蹤防護(hù)體系，強(qiáng)化監(jiān)督和管理
1．完善應(yīng)收賬款項(xiàng)的實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)系統(tǒng)。應(yīng)收賬款項(xiàng)目產(chǎn)生后，財(cái)務(wù)部門必須督促各部門完成資金回收任務(wù)，可定期以文書、表格等方式向各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和負(fù)責(zé)人傳遞信息。這不僅能夠讓企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)了解應(yīng)收賬款的具體內(nèi)容，也能有效提醒各級(jí)業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)和員工積極催收應(yīng)收賬款，有效地避免因信息交流不及時(shí)而產(chǎn)生的各類資金回收問題，最大限度的優(yōu)化企業(yè)資金配置。
2．完善應(yīng)收賬款管理機(jī)制。風(fēng)險(xiǎn)管理部門定期對(duì)各事業(yè)部的合同進(jìn)行抽查，監(jiān)督各部門合同檔案、臺(tái)賬等一體化建設(shè)，并及時(shí)有效的提醒各部門嚴(yán)密保存各類文檔、信件、公函等重要信息，尤其重要的是要完整的保存合同未履行完戶的資料。
3．實(shí)時(shí)對(duì)客戶的經(jīng)營能力進(jìn)行調(diào)查探訪。各事業(yè)部對(duì)合同用戶的資格、履約能力、誠信度、影響力等方面進(jìn)行實(shí)時(shí)的調(diào)研，防止客戶因經(jīng)營問題而產(chǎn)生拖欠款項(xiàng)時(shí)間的發(fā)生。對(duì)初次交流或信譽(yù)差的客戶要建立個(gè)人信譽(yù)機(jī)制，并定期進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)總結(jié)。財(cái)務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門要及時(shí)的向應(yīng)收賬款的客戶定時(shí)發(fā)送詢證函，核實(shí)應(yīng)收賬款的真實(shí)性、完整性并確保訴訟的時(shí)效性，這樣可以防止應(yīng)收賬款體外循環(huán)的發(fā)生，堵塞違規(guī)違法行為的漏洞及防止法律訴訟收債的失效。
4．完善與客戶對(duì)賬等相關(guān)制度。各事業(yè)部要有專人負(fù)責(zé)跟蹤合同履行情況，對(duì)不能按時(shí)履約的客戶可索要書面還款協(xié)議，并保留郵寄憑證。一旦發(fā)現(xiàn)惡意拖欠行為，應(yīng)及時(shí)和風(fēng)險(xiǎn)管理部門進(jìn)行協(xié)商解決。
5．對(duì)欠款進(jìn)行等級(jí)分類。可按照風(fēng)險(xiǎn)程度分為A、B、C三類。其中A類風(fēng)險(xiǎn)最高（合同額度大、資信情況差、惡意拖欠、經(jīng)營狀況不佳等），對(duì)風(fēng)險(xiǎn)最高的要建立風(fēng)險(xiǎn)臺(tái)賬，分析原因，探討能否采取抵押擔(dān)保的措施。若對(duì)方不予辦理，公司將根據(jù)掌握的情況加大對(duì)應(yīng)收賬款的催收力度，為可能提起的訴訟及時(shí)做好訴前準(zhǔn)備工作。
健全內(nèi)控制度，嚴(yán)格監(jiān)控賬目
按照財(cái)務(wù)管理內(nèi)部牽制原則，在財(cái)務(wù)部門設(shè)立一個(gè)財(cái)務(wù)監(jiān)察小組，由財(cái)務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)，配備專職的會(huì)計(jì)人員，負(fù)責(zé)有關(guān)營銷往來業(yè)務(wù)的核算與監(jiān)控，對(duì)每一筆應(yīng)收賬款都要進(jìn)行分析與核算，以保證應(yīng)收賬款賬賬相符。針對(duì)應(yīng)收賬款在賒銷業(yè)務(wù)中的每一環(huán)節(jié)，健全應(yīng)收賬款的內(nèi)控制度，努力形成一整套規(guī)范化的對(duì)應(yīng)收賬款的事前、事中和事后全過程控制程序，強(qiáng)化財(cái)務(wù)部門的管理與監(jiān)控職能，使經(jīng)營活動(dòng)系統(tǒng)化、規(guī)范化。
加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，建立常設(shè)性催收或訴訟收款機(jī)制
應(yīng)收賬款訴訟時(shí)效篇3
銀行在貸款催收過程中，如果發(fā)現(xiàn)借款人在本行銀行卡存款賬戶上有存款時(shí)，一般有三種處理方式：一是止付借款人存款賬戶上相應(yīng)的資金，作為還款的保障，避免借款人轉(zhuǎn)移存款以逃避還貸；二是從借款人的存款賬戶上扣下相應(yīng)的款項(xiàng)用于還貸，業(yè)內(nèi)通常稱之為行使抵銷權(quán)；三是采取訴訟等方式進(jìn)行法律催收，同時(shí)提交財(cái)產(chǎn)保全申請(qǐng)，由法院將借款人存款賬戶上相應(yīng)的資金進(jìn)行凍結(jié)。由于銀行自行止付和訴訟財(cái)產(chǎn)保全均存在一定的局限性，在實(shí)踐中已逐漸淡出，銀行扣款還貸因其便捷性、安全性，逐漸受到銀行重視，作用日益凸顯。 一、案例解析張某是A銀行信用卡持卡人。 2009年9月起，張某信用卡賬戶32000元透支款項(xiàng)開始逾期。2010年3月，A銀行信用卡中心催收人員發(fā)現(xiàn)張某在本行一張借記卡上有存款資金5萬余元，遂申請(qǐng)有關(guān)部門對(duì)張某存款賬戶上的資金進(jìn)行止付。在止付期間，A銀行收到了法院的協(xié)助扣劃存款通知書，要求將張某借記卡存款賬戶上資金全部劃轉(zhuǎn)至法院指定的賬戶。根據(jù)《商業(yè)銀行法》及《支付結(jié)算辦法》等相關(guān)法規(guī)的規(guī)定，銀行必須按照存款人的指令為存款人辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，除存款被國家有權(quán)機(jī)關(guān)依法采取強(qiáng)制措施或有特別的規(guī)定及約定外，必須保證合格存款主體對(duì)其賬戶中存款的絕對(duì)流通支配權(quán)，不得擅自凍結(jié)、扣劃存款人賬戶資金，否則銀行必須承擔(dān)賠償責(zé)任。因此，銀行一般不得止付存款人賬戶資金。張某與A銀行簽訂的信用卡領(lǐng)用合約約定，張某未按期還款，A銀行有權(quán)止付張某在A銀行開立的存款賬戶。因此，根據(jù)約定，本案中的A銀行有權(quán)止付張某在A銀行開立的存款賬戶上相應(yīng)的存款。本案中，雖然A銀行通過止付張某借記卡上的存款，避免了借款人轉(zhuǎn)移存款以逃避還貸，但是此時(shí)案件的走向突然發(fā)生了變化——A銀行收到了法院的協(xié)助扣劃存款通知書，導(dǎo)致止付落空。 銀行自行止付不能對(duì)抗法院扣劃，是由止付的屬性決定的——根據(jù)合同的相對(duì)性，A銀行與張某關(guān)于止付的約定僅對(duì)雙方具有約束力，不能對(duì)抗第三人，或者說不具有外部約束力。而這種變故也顯示出了銀行自行止付在效力方面的局限性，即一旦發(fā)生法院扣劃或其他第三方對(duì)止付的存款提出主張，可能會(huì)導(dǎo)致止付款項(xiàng)的全部或部分落空。隨后，A銀行向法院提訟，希望通過申請(qǐng)財(cái)產(chǎn)保全的方式繼續(xù)催收。訴訟財(cái)產(chǎn)保全的法律效力類似于銀行止付，可以防止張某轉(zhuǎn)移存款以逃避還貸，但不能排除對(duì)張某享有債權(quán)的其他債權(quán)人對(duì)止付的存款賬戶上的存款依法主張權(quán)利，而且訴訟周期一般較長(zhǎng)，訴訟也存在一定的成本。通過這個(gè)案例我們可以得出如下結(jié)論：根據(jù)相關(guān)法規(guī)規(guī)定，銀行一般不得擅自凍結(jié)、扣劃存款人賬戶資金，但可通過特別約定進(jìn)行支付或者扣款，但是銀行的止付行為不能對(duì)抗法院的凍結(jié)、扣劃通知。而通過向法院申請(qǐng)財(cái)產(chǎn)保全的方式，雖然可以達(dá)到保全債務(wù)人財(cái)產(chǎn)的效果，但不能排除對(duì)債務(wù)人享有債權(quán)的其他債權(quán)人對(duì)止付的存款賬戶上的存款依法主張權(quán)利。此時(shí)，直接進(jìn)行扣款還貸的優(yōu)越性就顯現(xiàn)出來了。仍以本案為例，資金從張某存款賬戶上“下”賬，“上”到其信用卡賬戶進(jìn)行還款，張某存款賬戶上相應(yīng)存款和信用卡賬戶相應(yīng)欠款歸于消滅，債權(quán)債務(wù)已經(jīng)履行完畢，A銀行信用卡債權(quán)得以實(shí)現(xiàn)，而由于張某存款賬戶上相應(yīng)資金歸于消滅，當(dāng)出現(xiàn)本案法院扣劃等其他法定原因出現(xiàn)時(shí)，其效力當(dāng)然不能及于已用于還貸的扣款。 二、扣款還貸法律屬性分析 扣款還貸在實(shí)務(wù)中一般被解讀為抵銷權(quán)之行使，但對(duì)屬于法定抵銷權(quán)還是約定抵銷權(quán)則存有爭(zhēng)議。筆者認(rèn)為，扣款還貸行使的不是抵銷權(quán)，只是基于合同約定所享有的扣款權(quán)。《合同法》第99、100條規(guī)定了抵銷權(quán)，前者為法定抵銷權(quán)，后者為約定抵銷權(quán)。根據(jù)法律規(guī)定及民法相關(guān)原理，抵銷屬于單方抵銷，因一方意思表示而生效，抵銷權(quán)屬于形成權(quán)，主張抵銷權(quán)的主動(dòng)債權(quán)人向被動(dòng)債權(quán)人發(fā)出抵銷的通知，通知一經(jīng)到達(dá)，抵銷即時(shí)生效。作為存款權(quán)利義務(wù)法律關(guān)系的客體——存款賬戶上的資金，是存款人將現(xiàn)實(shí)貨幣轉(zhuǎn)讓給銀行后所取得的一種信用（虛擬）貨幣，不是純粹的債權(quán)，而是一種證券化了的獨(dú)立權(quán)利形式。信用貨幣是現(xiàn)代虛擬經(jīng)濟(jì)社會(huì)中，為財(cái)產(chǎn)交易提供媒介、提高流通效率和保障流通安全，而純粹由法律擬制出來的以法定證券作為其形式載體，固定充當(dāng)普通財(cái)產(chǎn)一般等價(jià)財(cái)產(chǎn)的法定價(jià)值符號(hào)。相關(guān)法律規(guī)定銀行辦理支付結(jié)算必須遵循“誰的錢進(jìn)誰的賬，由誰支配”的原則，也確立了存款人對(duì)其賬戶資金的權(quán)利不是純粹的債權(quán)，而是一種支配權(quán)。銀行從借款人存款賬戶上扣款，屬于實(shí)施借款人授權(quán)的行為，行為的結(jié)果歸屬于借款人，因此，在扣款后還貸前，該款項(xiàng)為借款人所有。銀行用該扣下來的款項(xiàng)歸還借款人所欠的到期貸款及其利息的行為，實(shí)際上是用借款人的款項(xiàng)償還借款人欠銀行的到期貸款，是現(xiàn)實(shí)的交付行為。 抵銷權(quán)屬于形成權(quán)，抵銷本質(zhì)上為不進(jìn)行現(xiàn)實(shí)交付的行為，屬于觀念交付行為，貸款到期后，根據(jù)法律規(guī)定或合同約定雙方債權(quán)債務(wù)關(guān)系不需實(shí)施現(xiàn)實(shí)的交付行為，只需經(jīng)過通知就可自動(dòng)相抵，才能構(gòu)成抵銷。顯然，銀行在實(shí)施扣款前，借款人存款賬戶上的款項(xiàng)仍然由存款人享有絕對(duì)的流通支配權(quán)，銀行對(duì)該款項(xiàng)沒有支配權(quán)，銀行僅通過向債務(wù)人發(fā)出抵銷通知消滅不了雙方之間的債權(quán)債務(wù)關(guān)系，實(shí)現(xiàn)不了到期貸款債權(quán)。銀行必須實(shí)施扣款還貸行為，通過現(xiàn)實(shí)的交付，從借款人存款賬戶中“下”賬，“上”到其還款賬戶上，改變?cè)摽铐?xiàng)的歸屬關(guān)系，將存款人支配的款項(xiàng)變更為由銀行支配，才能消滅銀行與借款人之間的債權(quán)債務(wù)關(guān)系。行使抵銷權(quán)需發(fā)出抵銷的通知，通知到達(dá)對(duì)方時(shí)產(chǎn)生抵銷的效力；銀行扣款還貸，是根據(jù)雙方的事先特別約定扣款，扣款前無需通知借款人，扣款生效需履行現(xiàn)實(shí)的交付，向借款人發(fā)出通知不能產(chǎn)生扣款的效力?？劭钸€貸后通知借款人，屬于合同的履行附隨義務(wù)，與扣款的效力無關(guān)。因此，扣款還貸不屬于行使抵銷權(quán)。 三、幾點(diǎn)建議 銀行法務(wù)人員在辦理案件時(shí)，往往不是沒有路徑可行，而是面對(duì)多條路徑難以選擇，本文案例至少存在止付、扣款還貸、訴訟等三條路徑。法務(wù)人員要對(duì)每一條路徑的效力進(jìn)行認(rèn)真、細(xì)致的分析，在此基礎(chǔ)上進(jìn)行綜合比較，從而選出一條最優(yōu)路徑，以保障債權(quán)更好地得以實(shí)現(xiàn)。本文案例中“止付”比較而言不是最優(yōu)選擇，仍然存在安全隱患，如果選擇“扣款還貸”，所止付的資金不至于落空。#p#分頁標(biāo)題#e# 實(shí)務(wù)中對(duì)扣款還貸存在比較嚴(yán)重的認(rèn)識(shí)誤區(qū)。最嚴(yán)重的錯(cuò)誤認(rèn)識(shí)是，扣款還貸是行使法定抵銷權(quán)，無需事先通過特別約定，循此思路，制定出的借款合同等相關(guān)文本便不會(huì)對(duì)扣款還貸作出事先的特別約定。如果將扣款還貸誤認(rèn)為是行使約定抵銷權(quán)，那么在訴訟中主張行使約定抵銷權(quán)，屬于主張權(quán)利錯(cuò)誤，便不會(huì)得到法院的支持。因此，銀行法務(wù)人員要正確認(rèn)識(shí)扣款還貸的法律屬性，在制定借款合同、銀行卡領(lǐng)用合約等合同文本時(shí)，應(yīng)綜合考慮，事先約定銀行方的扣款權(quán)
應(yīng)收賬款訴訟時(shí)效篇4
關(guān)鍵詞:應(yīng)收賬款質(zhì)權(quán);應(yīng)收賬款質(zhì)押業(yè)務(wù);法律風(fēng)險(xiǎn)
中圖分類號(hào):F830.4文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:A文章編號(hào):16723198(2009)22023302
1 應(yīng)收賬款質(zhì)權(quán)的法律屬性
應(yīng)收賬款質(zhì)權(quán),即質(zhì)權(quán)人在出質(zhì)人未能到期償還債務(wù)時(shí),有權(quán)就用于質(zhì)押的應(yīng)收賬款享有優(yōu)先受償?shù)臋?quán)利。對(duì)于應(yīng)收賬款質(zhì)押的法律性質(zhì)應(yīng)該定義為以債權(quán)為擔(dān)保的物權(quán)。應(yīng)收賬款質(zhì)權(quán),本質(zhì)上屬于擔(dān)保物權(quán)的一種,其主要功能在于擔(dān)保債務(wù)的履行。賒銷是應(yīng)收賬款產(chǎn)生的原因,因此應(yīng)收賬款本質(zhì)上是一種債權(quán),但是應(yīng)收賬款質(zhì)押并沒有轉(zhuǎn)讓該應(yīng)收賬款給貸款人,而是將該應(yīng)收賬款作為貸款的擔(dān)保,若借款人不能到期歸還貸款,貸款人有權(quán)代位行使借款人對(duì)應(yīng)收賬款債務(wù)人的權(quán)利,即要求應(yīng)收賬款債務(wù)人直接向貸款人支付該應(yīng)收賬款。綜上,應(yīng)收賬款質(zhì)權(quán)的法律屬性應(yīng)為基于債權(quán)的擔(dān)保物權(quán)。它具有一般擔(dān)保物權(quán)的特性,又具有其特殊性。
2 應(yīng)收賬款質(zhì)權(quán)成立的構(gòu)成要件
第一,該應(yīng)收賬款依照法律規(guī)定或者當(dāng)事人的約定可以作為擔(dān)保財(cái)產(chǎn)。例如產(chǎn)生應(yīng)收賬款的基礎(chǔ)合同中已經(jīng)約定該應(yīng)收賬款不得作為質(zhì)押標(biāo)的,那么債權(quán)人不得利用該應(yīng)收賬款進(jìn)行質(zhì)押融資。
第二,以應(yīng)收賬款出質(zhì),借款人與貸款人必須達(dá)成真實(shí)的意思表示一致。若存在欺詐等情形,權(quán)利人可以主張撤銷、變更合同并要求過錯(cuò)方賠償損失。在應(yīng)收賬款質(zhì)押中,借款人為了騙取銀行貸款,常常存在偽造應(yīng)收賬款的行為,具體欺詐手段下文將會(huì)詳細(xì)闡述。在借款人與貸款人達(dá)成的應(yīng)收賬款質(zhì)押貸款合同中,應(yīng)詳盡地描述應(yīng)收賬款的金額、債務(wù)人的名稱和地址、支付方式、期限、產(chǎn)生應(yīng)收賬款的基礎(chǔ)合同、基礎(chǔ)合同是否履行完畢、基礎(chǔ)合同是否面臨訴訟等應(yīng)收賬款的有關(guān)信息,使得用于質(zhì)押的應(yīng)收賬款固定化。
第三,應(yīng)收賬款質(zhì)權(quán)自在中國人民銀行征信中心辦理出質(zhì)登記時(shí)設(shè)立。應(yīng)收賬款質(zhì)權(quán)不同于動(dòng)產(chǎn)質(zhì)權(quán)以交付為設(shè)立要件,而以登記為設(shè)立要件,但兩者都具有公示效力。登記不僅是應(yīng)收賬款質(zhì)權(quán)的設(shè)立要件,還具有對(duì)抗第三人的效力?！段餀?quán)法》第228條規(guī)定:“應(yīng)收賬款出質(zhì)之后,不得轉(zhuǎn)讓,但經(jīng)出質(zhì)人與質(zhì)權(quán)人協(xié)商同意的除外。出質(zhì)人轉(zhuǎn)讓應(yīng)收賬款所得的價(jià)款,應(yīng)當(dāng)向質(zhì)權(quán)人提前清償債務(wù)或者提存”。若出質(zhì)人未經(jīng)質(zhì)權(quán)人同意,將應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓給第三人,質(zhì)權(quán)人可以主張?jiān)撁袷滦袨橐蜻`反法律的強(qiáng)制性規(guī)定而無效。若第三人為善意,也不能以此理由對(duì)抗質(zhì)權(quán)人。因?yàn)樯埔馊〉弥贫戎贿m用于物權(quán)領(lǐng)域,排除了債權(quán)的善意取得,因此,已經(jīng)辦理登記的應(yīng)收賬款質(zhì)押,銀行的質(zhì)權(quán)具有優(yōu)先效力,出質(zhì)人私自轉(zhuǎn)讓應(yīng)收賬款給第三人的行為,不產(chǎn)生法律效力,給第三人造成的損失,應(yīng)當(dāng)給與賠償。
3 銀行應(yīng)收賬款質(zhì)押業(yè)務(wù)中的法律風(fēng)險(xiǎn)分析
3.1 不具有絕對(duì)優(yōu)先受償性
質(zhì)權(quán)的主要功能就是擔(dān)保債權(quán)的實(shí)現(xiàn),實(shí)現(xiàn)途徑就是對(duì)質(zhì)權(quán)標(biāo)的具有優(yōu)先受償性。在應(yīng)收賬款質(zhì)押業(yè)務(wù)中,質(zhì)權(quán)人對(duì)出質(zhì)人的應(yīng)收賬款也具有優(yōu)先受償權(quán),例如收回了的應(yīng)收賬款應(yīng)當(dāng)向質(zhì)權(quán)人提前清償債務(wù)或者提存,出質(zhì)人破產(chǎn)時(shí),質(zhì)權(quán)人有權(quán)對(duì)該應(yīng)收賬款行使別除權(quán)。
但是,質(zhì)權(quán)人的應(yīng)收賬款優(yōu)先受償權(quán)不能向應(yīng)收賬款債務(wù)人主張。如果銀行貸款已界清償期,出質(zhì)人無力償還,銀行可以要求應(yīng)收賬款債務(wù)人履行清償應(yīng)收賬款的義務(wù),在應(yīng)收賬款債務(wù)人破產(chǎn)時(shí),銀行不能向應(yīng)收賬款債務(wù)人主張優(yōu)先受償權(quán),換句話說,銀行的應(yīng)收賬款質(zhì)權(quán)不能優(yōu)先于應(yīng)收賬款債務(wù)人的其他債務(wù)人優(yōu)先受償,銀行也就不得行使別除權(quán)。
3.2 應(yīng)收賬款債務(wù)人破產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)
在已發(fā)生的應(yīng)收賬款情況下,當(dāng)應(yīng)收賬款的債務(wù)人破產(chǎn),出質(zhì)人僅能以普通債權(quán)人的身份參與破產(chǎn),當(dāng)出質(zhì)人最終不能獲得應(yīng)收賬款的全部返還時(shí),那么銀行債權(quán)的擔(dān)保物價(jià)值相當(dāng)于減損了。
3.3 抵銷權(quán)行使的風(fēng)險(xiǎn)
應(yīng)收賬款本質(zhì)上是一種債權(quán),而債權(quán)消滅的原因之一就是抵銷權(quán)的行使。因此,在應(yīng)收賬款質(zhì)押中,必須確保用于質(zhì)押的應(yīng)收賬款債權(quán)人與債務(wù)人之間不存在其他債權(quán)債務(wù)關(guān)系,防止抵銷權(quán)的行使導(dǎo)致應(yīng)收賬款消滅,銀行貸款喪失擔(dān)保物權(quán)。
3.4 超過訴訟時(shí)效的風(fēng)險(xiǎn)
應(yīng)收賬款作為擔(dān)保財(cái)產(chǎn),最重要的特征是流動(dòng)性強(qiáng)、變現(xiàn)快,所以僅限于金錢債權(quán),如果超過了訴訟時(shí)效,應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)變?yōu)樽匀粰?quán)利,法律不予強(qiáng)制保護(hù),也就沒有擔(dān)保價(jià)值了。那么銀行必須對(duì)用于擔(dān)保的應(yīng)收賬款進(jìn)行是否已過訴訟時(shí)效審查,不僅在簽訂應(yīng)收賬款質(zhì)押合同時(shí)審查,在貸款期間也要對(duì)應(yīng)收賬款的訴訟時(shí)效給予必要的關(guān)注,及時(shí)督促出質(zhì)人中斷訴訟時(shí)效,避免用于擔(dān)保的應(yīng)收賬款因超過訴訟時(shí)效不再受法律保護(hù)。
3.5 虛假應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)
偽造應(yīng)收賬款進(jìn)行質(zhì)押擔(dān)保是經(jīng)常出現(xiàn)的欺詐形式。用于質(zhì)押擔(dān)保的應(yīng)收賬款應(yīng)該滿足有真實(shí)交易基礎(chǔ)、出質(zhì)人已經(jīng)履行完畢全部合同義務(wù)等條件,因?yàn)橹挥性跐M足了這些條件后,用于擔(dān)保的應(yīng)收賬款才真正成立,處于基礎(chǔ)合同未履行完畢階段的出質(zhì)人不真正享有應(yīng)收賬款債權(quán),因?yàn)榛A(chǔ)合同另一方享有同時(shí)履行抗辯權(quán)。在所有權(quán)風(fēng)險(xiǎn)尚未轉(zhuǎn)移、貨物尚未發(fā)出或貨物仍在生產(chǎn)過程中的情況下,就將銷售收入入賬,并把銷售發(fā)票作為貸款申請(qǐng)單據(jù);甚至根本沒有接到訂單情況下,虛構(gòu)各種應(yīng)收賬款單據(jù)取得貸款的,皆屬于虛假應(yīng)收賬款行為。前文已經(jīng)闡述過,在這種情況下,質(zhì)權(quán)人可以要求撤銷合同并且要求賠償損失。
3.6 基礎(chǔ)合同糾紛的風(fēng)險(xiǎn)
即使出質(zhì)人已經(jīng)全部履行完畢基礎(chǔ)合同的義務(wù),享有完全的應(yīng)收賬款回收權(quán),應(yīng)收賬款質(zhì)押貸款也不是不無風(fēng)險(xiǎn)的。設(shè)立應(yīng)收賬款的合同是否合法有效,決定了應(yīng)收賬款是否真實(shí)存在,如果設(shè)立應(yīng)收賬款的合同被撤銷或者被宣布無效,那么應(yīng)收賬款債權(quán)也就不存在,而以應(yīng)收賬款為質(zhì)押物的質(zhì)押擔(dān)保合同因擔(dān)保物自始不存在而無效。
3.7 出質(zhì)人與應(yīng)收賬款債務(wù)人串通逃廢銀行債務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)
在銀行向出質(zhì)人發(fā)放應(yīng)收賬款質(zhì)押貸款之前,都會(huì)調(diào)查應(yīng)收賬款的真實(shí)性,取得應(yīng)收賬款債務(wù)人的認(rèn)可。但是這不能排除出質(zhì)人與應(yīng)收賬款債務(wù)人串通,虛構(gòu)交易關(guān)系,騙取銀行的貸款。
4 銀行規(guī)避應(yīng)收賬款質(zhì)押業(yè)務(wù)中風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策
4.1 選擇合格的應(yīng)收賬款
第一,應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)時(shí)間,指收回應(yīng)收賬款平均花費(fèi)的時(shí)間。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)時(shí)間越短,說明發(fā)生壞賬的可能性越小,出質(zhì)人的財(cái)務(wù)質(zhì)量越高。
第二,應(yīng)收賬款的賬齡,在對(duì)應(yīng)收賬款價(jià)值評(píng)估過程中,應(yīng)收賬款的賬齡分析非常重要。一般情況下,不超過90日的應(yīng)收賬款都是合格的應(yīng)收賬款,銀行愿意接受其作為擔(dān)保發(fā)放貸款,但是在某些行業(yè),超過30日的應(yīng)收賬款就被做壞賬處理。所以在分析應(yīng)收賬款賬齡,確定應(yīng)收賬款可實(shí)現(xiàn)價(jià)值時(shí),關(guān)注該應(yīng)收賬款發(fā)生的行業(yè)以及該類應(yīng)收賬款的通?；乜钇?也非常重要。
第三,扣除商業(yè)折扣入賬,計(jì)提壞賬損失。真實(shí)評(píng)價(jià)應(yīng)收賬款的價(jià)值,是確定銀行的貸款額度的決定因素,為了減少銀行貸款損失的風(fēng)險(xiǎn),在確定合格的應(yīng)收賬款數(shù)量時(shí),需要將壞賬損失、商業(yè)折扣都扣除后,得到的應(yīng)收賬款數(shù)額,才是銀行確定貸款額度的參考標(biāo)準(zhǔn)。銀行發(fā)放應(yīng)收賬款的質(zhì)押率一般為應(yīng)收賬款金額的50%-90%,但不會(huì)超過扣除了壞賬損失、商業(yè)折扣后的應(yīng)收賬款數(shù)額。
4.2 選擇合格的應(yīng)收賬款債務(wù)人
應(yīng)收賬款質(zhì)押貸款中,第一還款來源是借款人的資產(chǎn),第二還款來源是應(yīng)收賬款債務(wù)人的還款能力,如果債務(wù)人沒有還款能力,應(yīng)收賬款就不能變現(xiàn),所以銀行在決定是否發(fā)放應(yīng)收賬款質(zhì)押貸款時(shí),主要考慮的因素之一就是應(yīng)收賬款債務(wù)人是否具有良好的信用記錄和足夠的還款能力。實(shí)踐中,申請(qǐng)應(yīng)收賬款質(zhì)押貸款的借款人往往是給資金雄厚的核心企業(yè)提供配套貨物或服務(wù)的上、下游中小企業(yè),銀行為這類企業(yè)提供融資服務(wù),既解決了中小企業(yè)融資難的問題,又增加了銀行經(jīng)營效益。為了規(guī)避關(guān)聯(lián)交易和欺詐的風(fēng)險(xiǎn),銀行一般不接受關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的應(yīng)收賬款作為擔(dān)保財(cái)產(chǎn)發(fā)放貸款。
4.3 對(duì)應(yīng)收賬款的密切監(jiān)控
為確定應(yīng)收賬款是以真實(shí)交易關(guān)系為基礎(chǔ)的,銀行可以抽查銷售發(fā)票進(jìn)行核實(shí),要求借款人提供發(fā)貨單、提貨單、運(yùn)輸收據(jù)等運(yùn)貨文件,以證實(shí)貨物已經(jīng)如期發(fā)運(yùn)。銀行還可以通過抽樣調(diào)查借款人的債務(wù)人是否確實(shí)存在。此外,在貸款發(fā)放后,貸款銀行要持續(xù)關(guān)注借款人應(yīng)收賬款的變化和回款情況,可以要求借款人每周或每月提供應(yīng)收賬款清單、回款清單,借款人的財(cái)務(wù)報(bào)表,以發(fā)現(xiàn)可能引起銀行貸款惡化的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信號(hào)。
4.4 設(shè)立應(yīng)收賬款回款賬戶
應(yīng)收賬款回款賬戶是用來接收應(yīng)收賬款的回款資金的。為了控制風(fēng)險(xiǎn),銀行在向借款人發(fā)放貸款時(shí),可以要求出質(zhì)人在貸款銀行處設(shè)立應(yīng)收賬款回款賬戶,并通知債務(wù)人償還應(yīng)收賬款應(yīng)匯款到上述回款賬戶。在出質(zhì)人主債務(wù)沒有清償完畢前,上述回款賬戶的資金出質(zhì)人不得支取,這避免了出質(zhì)人在應(yīng)收賬款回款后不用來還款而挪作他用。為了防止出質(zhì)人將應(yīng)收賬款的回款進(jìn)入一個(gè)不為銀行所知的賬戶,銀行可以向出質(zhì)人的債務(wù)人提供一個(gè)只有銀行才能看到的賬戶,銀行收到應(yīng)收賬款的回款后,再將款項(xiàng)定期轉(zhuǎn)出用以償還貸款。
4.5 約定應(yīng)收賬款回款的提存
《物權(quán)法》第225條規(guī)定:“匯票、支票、本票、債券、存款單、倉單、提單的兌現(xiàn)日期或者提貨日期先于主債權(quán)到期的,質(zhì)權(quán)人可以兌現(xiàn)或者提貨,并與出質(zhì)人協(xié)議將兌現(xiàn)的價(jià)款或者提取的貨物提前清償或者提存”。在應(yīng)收賬款質(zhì)押中,因?yàn)閼?yīng)收賬款不是已經(jīng)證券化了的債權(quán),質(zhì)權(quán)人也不持有任何債權(quán)憑證,所以原則上講,應(yīng)收賬款質(zhì)押并不適用于該條規(guī)定。但是,應(yīng)收賬款質(zhì)押與上述基于票據(jù)而產(chǎn)生的付款請(qǐng)求權(quán)質(zhì)押有共同點(diǎn),即用于擔(dān)保的債權(quán)都可能發(fā)生先于主債權(quán)到期的情形,所以筆者認(rèn)為應(yīng)收賬款質(zhì)押中,應(yīng)收賬款先于主債權(quán)到期的,可以比照適用《物權(quán)法》225條的規(guī)定,即應(yīng)收賬款債務(wù)人向出質(zhì)人清償債務(wù)后,質(zhì)權(quán)人與出質(zhì)人協(xié)議將該回款提前清償或者提存。
當(dāng)應(yīng)收賬款先于主債權(quán)到期的,質(zhì)權(quán)人可以與出質(zhì)人協(xié)議將兌現(xiàn)的應(yīng)收賬款提前清償債務(wù)或者提存。為了規(guī)避應(yīng)收賬款債務(wù)人到期直接向出質(zhì)人履行債務(wù),而出質(zhì)人挪用該款,導(dǎo)致?lián)Ｘ?cái)產(chǎn)有名無實(shí)的風(fēng)險(xiǎn),質(zhì)權(quán)人與出質(zhì)人在簽訂應(yīng)收賬款質(zhì)押合同時(shí),應(yīng)當(dāng)約定應(yīng)收賬款先于銀行貸款到期的,債務(wù)人支付的應(yīng)收賬款應(yīng)該提存。
參考文獻(xiàn)
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作者簡(jiǎn)介:
應(yīng)收賬款訴訟時(shí)效篇5
只有銀行轉(zhuǎn)賬證明沒有借條證明的法律效力
沒有借條只有匯款憑證和銀行流水的，可以選擇以不當(dāng)?shù)美麨橛上蚍ㄔ海髮?duì)方歸還不當(dāng)?shù)美?即所借的款項(xiàng))。
根據(jù)民事訴訟舉證規(guī)則，被告對(duì)所收到的匯款不屬于不當(dāng)?shù)美闹鲝堌?fù)舉證義務(wù)，如果被告不能證明所得款項(xiàng)不是不當(dāng)?shù)美蜃C明該款項(xiàng)是其它的正常往來的，應(yīng)承擔(dān)舉證不能的不利后果，法院會(huì)判決對(duì)方歸還不當(dāng)?shù)美?span style="display:none">0N1萬博士范文網(wǎng)-您身邊的范文參考網(wǎng)站Vanbs.com
第九十二條沒有合法根據(jù)，取得不當(dāng)利益，造成他人損失的，應(yīng)當(dāng)將取得的不當(dāng)利益返還受損失的人。
《最高人民法院關(guān)于適用〈中華人民共和國〉的解釋》
第九十條當(dāng)事人對(duì)自己提出的訴訟請(qǐng)求所依據(jù)的事實(shí)或者反駁對(duì)方訴訟請(qǐng)求所依據(jù)的事實(shí)，應(yīng)當(dāng)提供證據(jù)加以證明，但法律另有規(guī)定的除外。
在作出判決前，當(dāng)事人未能提供證據(jù)或者證據(jù)不足以證明其事實(shí)主張的，由負(fù)有舉證證明責(zé)任的當(dāng)事人承擔(dān)不利的后果。
債權(quán)人沒有借條可以打官司嗎
我國民事訴訟實(shí)行誰主張，誰舉證的原則，即當(dāng)事人對(duì)自己的主張，有義務(wù)提供證據(jù)證明，證據(jù)有書證、物證、視聽資料等。書證是指用文字、符號(hào)、圖表等形式表達(dá)一定的思想或行為，其內(nèi)容能證明案件真實(shí)情況的物品，它是最有力的證據(jù)，被公認(rèn)為證據(jù)之王。在借貸關(guān)系中，借款人親自出具的借據(jù)，就是有力的書證。
《民事訴訟法》第一百一十九條必須符合下列條件：
(一)原告是與本案有直接利害關(guān)系的公民、法人和其他組織;
(二)有明確的被告;
(三)有具體的訴訟請(qǐng)求和事實(shí)、理由;
(四)屬于人民法院受理民事訴訟的范圍和受訴人民法院管轄。
因此，在沒有其他證據(jù)證明借款事實(shí)確實(shí)存在的情況下，法院是不會(huì)支持人的訴訟請(qǐng)求的。
規(guī)范的借條應(yīng)具備哪些內(nèi)容
1、應(yīng)寫清楚借款人和放款人的法定全名;
2、應(yīng)寫清楚借款金額，包括大寫和小寫的金額;
3、應(yīng)寫清楚借款時(shí)間期限，包括借款的起止年月日和明確的借款期限;
4、應(yīng)寫清楚還款的具體年月日;
5、應(yīng)寫清楚借款的利息，應(yīng)有明確的年利率或月利率，最終應(yīng)支付的借款利息總額(包括大寫和小寫金額)等約定;
6、應(yīng)寫清楚借款本息償還的年月日時(shí)間及付款方式;
7、應(yīng)有借款本人親自簽章、手印或親筆書寫的簽字。
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應(yīng)收賬款訴訟時(shí)效篇6
銀行在協(xié)助執(zhí)行中的風(fēng)險(xiǎn)
銀行內(nèi)部的凍結(jié)行為，不能作為拒絕或拖延協(xié)助執(zhí)行的依據(jù)。
凍結(jié)行為的主體并非完全是法院等公權(quán)機(jī)關(guān)，銀行、證券公司等金融機(jī)構(gòu)也可以根據(jù)業(yè)務(wù)需要而采用，但是金融機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)管理上的凍結(jié)與人民法院依據(jù)公權(quán)力之凍結(jié)在效力上并不等同，前者的效力僅限于金融機(jī)構(gòu)與當(dāng)事人之間，屬民事主體之間的約定效力；后者則具有強(qiáng)制性和排他性的特點(diǎn)，效力法定。按照“有法定依法定，無法定從約定”的適用原則，依法作出凍結(jié)行為的效力要高于約定凍結(jié)的效力。2004年北京中信實(shí)業(yè)銀行奧運(yùn)村支行以北京朝陽區(qū)人民法院要求協(xié)助扣劃的款項(xiàng)被銀行凍結(jié)為由拒不履行協(xié)助義務(wù)被罰款一萬元的事實(shí)說明，銀行內(nèi)部的凍結(jié)行為不能對(duì)抗人民法院的強(qiáng)制執(zhí)行措施，否則銀行將承擔(dān)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。
協(xié)助執(zhí)行義務(wù)開始后，將執(zhí)行款項(xiàng)予以收貸收息的行為屬違法行為。
被人民法院采取強(qiáng)制執(zhí)行的當(dāng)事人與協(xié)助執(zhí)行的銀行存在借款關(guān)系，且當(dāng)事人在不同的民事法律關(guān)系中均存在違約事由，所不同的是人民法院采取強(qiáng)制措施并要求銀行協(xié)助的事由已經(jīng)人民法院依法確定（判決或裁定），而當(dāng)事人與銀行之間的違約事實(shí)雖然出現(xiàn)，但相關(guān)民事權(quán)利義務(wù)關(guān)系并未依法確認(rèn)或依法確認(rèn)但尚未進(jìn)入執(zhí)行程序，此時(shí)銀行以協(xié)助執(zhí)行的對(duì)象與自身存在違約為事由，將協(xié)助執(zhí)行款項(xiàng)直接收貸收息不僅缺乏法理支持，而且面臨被處罰的風(fēng)險(xiǎn)。例如：A市法院執(zhí)行人員到該市農(nóng)業(yè)銀行要求協(xié)助執(zhí)行申請(qǐng)人該市國土資源局申請(qǐng)執(zhí)行C公司土地行政處罰一案，查詢后農(nóng)業(yè)銀行工作人員告知執(zhí)行人員被執(zhí)行人的賬戶余額為25465.97元，執(zhí)行人員隨即要求凍結(jié)該賬戶，農(nóng)業(yè)銀行工作人員卻以被執(zhí)行人欠該行貸款，此款項(xiàng)要收貸收息為由，拒絕協(xié)助執(zhí)行。在執(zhí)行人員明確告知該行工作人員的行為違反有關(guān)規(guī)定的情況下，農(nóng)業(yè)銀行以領(lǐng)導(dǎo)要求收貸為由強(qiáng)行扣劃應(yīng)當(dāng)協(xié)助執(zhí)行的款項(xiàng)2萬元，用以收貸收息。不久，因違反最高人民法院、中國人民銀行《關(guān)于依法規(guī)范人民法院執(zhí)行和金融機(jī)構(gòu)協(xié)助執(zhí)行的通知》和《民事訴訟法》的有關(guān)規(guī)定，
市法院以農(nóng)業(yè)銀行拒不協(xié)助執(zhí)行，擅自扣劃被執(zhí)行人的存款為由，該農(nóng)業(yè)銀行處以3萬元罰款。
協(xié)助執(zhí)行工作開始后，銀行未全面提供賬戶信息并采取凍結(jié)行為的風(fēng)險(xiǎn)。
銀行作為協(xié)助執(zhí)行義務(wù)主體的地位，決定了銀行接受協(xié)助執(zhí)行工作后必須高度重視相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)，否則將面臨被懲處的風(fēng)險(xiǎn)。例如：2007年7月12日，深圳市中級(jí)人民法院到某銀行紅荔支行辦理查詢、凍結(jié)被執(zhí)行人某企業(yè)發(fā)展公司開設(shè)的所有賬戶及存款事宜。該銀行紅荔支行未按規(guī)定向法院提供被執(zhí)行人――某企業(yè)發(fā)展公司在該支行所有開設(shè)賬戶及存款情況，僅在當(dāng)日上午10時(shí)33分向法院提供了A賬號(hào)，法院依法對(duì)該賬戶上存款人民幣11063.38元予以凍結(jié)。10時(shí)49分，該支行又向法院提供了被執(zhí)行人某企業(yè)發(fā)展公司的B賬戶，該賬戶的當(dāng)日交易明細(xì)顯示：10時(shí)21分，往來入賬人民幣100萬元；10時(shí)47分，劃款人民幣90萬元；10時(shí)52分，劃款人民幣29137.91元。由于該支行未及時(shí)協(xié)助法院查詢被執(zhí)行人的所有賬戶，導(dǎo)致該賬戶人民幣1106128.75元未及時(shí)凍結(jié)，其款項(xiàng)人民幣929137.91元被劃走紅荔支行不提供被執(zhí)行人全部被查詢賬戶，未對(duì)相關(guān)賬戶資金進(jìn)行凍結(jié)的行為，被深圳市中級(jí)人民法院罰款人民幣3萬元。應(yīng)當(dāng)看到，上述案例發(fā)生在《民事訴訟法》修改之前，如果之后，銀行被罰款的數(shù)額將會(huì)更高，同時(shí)因修改后的《民事訴訟法》增加了拘留措施，銀行的相關(guān)責(zé)任人行為可能還要受到司法強(qiáng)制措施的處罰。
人民法院提供凍結(jié)財(cái)產(chǎn)的戶名與賬號(hào)不符，銀行如果自行解凍將承擔(dān)過錯(cuò)賠償責(zé)任。
1997年1月20日，最高人民法院下發(fā)了《關(guān)于法院凍結(jié)財(cái)產(chǎn)的戶名與賬號(hào)不符銀行能否自行解凍的請(qǐng)示和答復(fù)》（法經(jīng)[1997]32號(hào)）規(guī)定“人民法院根據(jù)當(dāng)事人的申請(qǐng)，對(duì)財(cái)產(chǎn)采取凍結(jié)措施，是執(zhí)行民事訴訟法賦予人民法院的職權(quán)，其他單位、組織和個(gè)人均不得加以妨礙。人民法院在完成對(duì)財(cái)產(chǎn)凍結(jié)手續(xù)后，銀行如發(fā)現(xiàn)被凍結(jié)的戶名與賬號(hào)不符時(shí)，應(yīng)主動(dòng)向法院提出存在的問題，由法院更正，而不能自行解凍；如因自行解凍不當(dāng)造成損失，應(yīng)視其過錯(cuò)程度承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任”。
法院因銀行協(xié)助執(zhí)行工作不當(dāng)下達(dá)《罰款決定書》后，銀行及其負(fù)責(zé)人對(duì)《罰款決定書》仍不執(zhí)行將面臨新的風(fēng)險(xiǎn)。
值得注意的是，實(shí)踐中當(dāng)銀行或其主要負(fù)責(zé)人拒不執(zhí)行《罰款決定書》時(shí)，銀行將面臨什么樣的風(fēng)險(xiǎn)？1993年關(guān)于包頭市某農(nóng)業(yè)銀行拒不協(xié)助執(zhí)行，被處罰后又拒不執(zhí)行應(yīng)如何處理的問題，湖南省高級(jí)人民法院曾請(qǐng)示最高人民法院，最高人民法院研究室《關(guān)于對(duì)有義務(wù)協(xié)助執(zhí)行單位拒不協(xié)助予以罰款后又拒不執(zhí)行應(yīng)如何處理問題的答復(fù)》明確規(guī)定“被處罰人拒不履行罰款決定的，人民法院可以根據(jù)《民事訴訟法》第二百三十一條的規(guī)定，予以強(qiáng)制執(zhí)行。執(zhí)行中，被處罰人如以暴力、威脅或者其他方法阻礙司法工作人員執(zhí)行職務(wù)的，依照《民事訴訟法》第一百零二條第一款第（五）項(xiàng)、第二款規(guī)定，人民法院可對(duì)被處罰人或?qū)τ猩鲜鲂袨榈谋惶幜P單位的主要負(fù)責(zé)人或者直接責(zé)任人員予以罰款、拘留，構(gòu)成犯罪的，依照《刑法》第一百五十七條的規(guī)定追究刑事責(zé)任”。上述司法解釋充分說明，當(dāng)銀行協(xié)助執(zhí)行不當(dāng)被人民法院處以罰款后仍拒不執(zhí)行，人民法院可以發(fā)生新的妨害民事訴訟行為為由，對(duì)銀行及其負(fù)責(zé)人處以新的罰款、拘留，嚴(yán)重的將追究相關(guān)人員的刑事責(zé)任。
銀行被追加為被執(zhí)行人后面臨逐級(jí)變更的風(fēng)險(xiǎn)。
如銀行在協(xié)助執(zhí)行過程中因種種原因發(fā)生妨害執(zhí)行情況后，其承擔(dān)的民事責(zé)任（侵權(quán)賠償責(zé)任）就已確定，實(shí)踐中法院通常以裁定的方式將妨害執(zhí)行行為的銀行追加為被執(zhí)行人。這里存在兩個(gè)問題：一是以裁定方式確定民事實(shí)體權(quán)利是否合適；二是銀行被追加為被執(zhí)行人后，法院是否可以對(duì)其上級(jí)機(jī)構(gòu)逐級(jí)變更。首先，對(duì)于民事實(shí)體權(quán)利以裁定的方式做出違反了“審判獨(dú)立”和“審執(zhí)分立”的原則，在對(duì)民事實(shí)體權(quán)利不經(jīng)過審判，徑行由執(zhí)行機(jī)構(gòu)做出的做法，片面加大了法院的自由裁量權(quán)，剝奪了金融機(jī)構(gòu)的抗辯權(quán)力。其次，鑒于我國目前由執(zhí)行機(jī)構(gòu)直接確定金融機(jī)構(gòu)在協(xié)助執(zhí)行過程中的民事責(zé)任，那么銀行在被追加為被執(zhí)行人后是否能夠抗辯法院對(duì)其上級(jí)機(jī)構(gòu)逐級(jí)變更呢？最高人民法院與中國人民銀行于2000年9月4日會(huì)簽下發(fā)的法發(fā)（2000）21號(hào)即《關(guān)于依法規(guī)范人民法院執(zhí)行和金融機(jī)構(gòu)協(xié)助執(zhí)行的通知》第八條的規(guī)定，執(zhí)行金融機(jī)構(gòu)逐級(jí)變更其上級(jí)金融機(jī)構(gòu)為被執(zhí)行人須具備五個(gè)條件：其一，該金融機(jī)構(gòu)須為被執(zhí)行人，其債務(wù)已由生效法律文書確認(rèn)；其二，該金融機(jī)構(gòu)收到執(zhí)行法院對(duì)其限期十五日內(nèi)履行償債義務(wù)的通知；其三，該金融機(jī)構(gòu)逾期未能自動(dòng)履行償債義務(wù)，并經(jīng)過執(zhí)行法院的強(qiáng)制執(zhí)行；其四，該金融機(jī)構(gòu)未能向執(zhí)行法院提供其可供執(zhí)行的財(cái)產(chǎn)；其五，該金融機(jī)構(gòu)的上級(jí)金融機(jī)構(gòu)對(duì)其負(fù)有民事連帶清償責(zé)任。通過對(duì)《通知》的分析可以看出，銀行在被追加為被執(zhí)行人后，面臨被逐級(jí)變更的風(fēng)險(xiǎn)。
應(yīng)對(duì)策略
針對(duì)銀行在協(xié)助執(zhí)行過程中暴露出的風(fēng)險(xiǎn)，以及執(zhí)行工作中存在的各種瑕疵，銀行應(yīng)高度重視協(xié)助執(zhí)行工作，避免卷入不必要的糾紛中。
以不介入糾紛為原則，合理處理好與法院和客戶的關(guān)系。銀行作為協(xié)助執(zhí)行工作的主體地位決定了在協(xié)助執(zhí)行中面臨著極高的風(fēng)險(xiǎn)，一方面銀行應(yīng)遵照生效法律文書的相關(guān)要求，及時(shí)完成協(xié)助義務(wù)，防止出現(xiàn)妨害民事訴訟行為；另一方面還要打破多年以來與被執(zhí)行人（客戶）之間存在的業(yè)務(wù)關(guān)系，不能出現(xiàn)有損客戶利益情況的發(fā)生。基于上述情況，銀行首先要完成法定的協(xié)助義務(wù)，但以不介入申請(qǐng)執(zhí)行人和被執(zhí)行人之間的糾紛為前提，任何有損執(zhí)行工作的行為，都有可能給銀行帶來不必要的風(fēng)險(xiǎn)；其次，銀行還要做好與客戶的協(xié)調(diào)溝通工作，明確告知銀行必須履行的法定義務(wù)，且這種義務(wù)非銀行的主觀行為，對(duì)于客戶提出的無理要求，銀行應(yīng)當(dāng)及時(shí)通知其與執(zhí)行人員溝通，雙方協(xié)商最終的解決方案，而不能充當(dāng)客戶的保護(hù)傘，也不能出于自身業(yè)務(wù)發(fā)展考慮，人為做出不適當(dāng)?shù)男袨椤?span style="display:none">0N1萬博士范文網(wǎng)-您身邊的范文參考網(wǎng)站Vanbs.com
注重協(xié)助過程中的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)，審慎做出協(xié)助執(zhí)行工作的抗辯。由于行政權(quán)、司法權(quán)具有管理領(lǐng)域廣、自由裁量度大、以國家強(qiáng)制力保障行使等特點(diǎn)，決定了它既是與公民、法人切身利益最密切相關(guān)的一種國家權(quán)力，又是最動(dòng)態(tài)、最容易被違反或被濫用的一項(xiàng)權(quán)力，根據(jù)目前法院執(zhí)行能力尚待提高、執(zhí)法隊(duì)伍素質(zhì)良莠不齊的現(xiàn)狀，銀行在協(xié)助執(zhí)行過程中要特別注意個(gè)別執(zhí)行機(jī)構(gòu)習(xí)慣將銀行推離中立的協(xié)助執(zhí)行位置，以妨害執(zhí)行等原因追加銀行為被執(zhí)行人，以便推進(jìn)執(zhí)行工作快速進(jìn)行。針對(duì)此種情況，銀行在協(xié)助執(zhí)行工作中應(yīng)保持高度謹(jǐn)慎態(tài)度，充分認(rèn)識(shí)到一旦銀行被追加為執(zhí)行人，不僅面臨高額的經(jīng)濟(jì)處罰，相關(guān)責(zé)任人員被拘留，其上級(jí)機(jī)構(gòu)同樣面臨逐級(jí)變更的風(fēng)險(xiǎn)，為此銀行要注意保存前臺(tái)監(jiān)控錄像、相關(guān)生效法律文書復(fù)印件等相關(guān)證據(jù)材料，有理有據(jù)地向執(zhí)行機(jī)關(guān)提出抗辯意見，在合理把握協(xié)助執(zhí)行尺度的前提下，確保執(zhí)行工作依法有序進(jìn)行。
嚴(yán)格遵守制度規(guī)定，認(rèn)真履行協(xié)助執(zhí)行義務(wù)。在充分認(rèn)識(shí)協(xié)助執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，銀行應(yīng)認(rèn)真按照協(xié)助執(zhí)行的有關(guān)要求，認(rèn)真核對(duì)執(zhí)行人員身份，明確協(xié)助執(zhí)行對(duì)象與生效法律文書確定的給付對(duì)象是否一致，對(duì)需要回執(zhí)的凍結(jié)、扣劃事項(xiàng)如實(shí)填寫，防止因自身工作錯(cuò)誤，導(dǎo)致被人民法院認(rèn)為銀行存在惡意妨害訴訟行為而被追加為被執(zhí)行人。
應(yīng)收賬款訴訟時(shí)效篇7
【關(guān)鍵詞】企業(yè)；應(yīng)收賬款；控制途徑
一、企業(yè)應(yīng)收賬款的形成
企業(yè)與其他有關(guān)單位或個(gè)人因業(yè)務(wù)往來等原因必然會(huì)產(chǎn)生往來結(jié)算的款項(xiàng)，如果激勵(lì)機(jī)制設(shè)計(jì)不合理，將會(huì)加劇應(yīng)收賬款的形成。有些企業(yè)為了鼓勵(lì)銷售人員完成銷售任務(wù)，往往將銷售完成情況與工資報(bào)酬掛鉤，而未將應(yīng)收賬款納入考核體系。一些銷售人員為了超額完成銷售指標(biāo)，往往采取賒銷、回扣等手段強(qiáng)銷商品，導(dǎo)致應(yīng)收賬款大幅度上升，壞賬產(chǎn)生成為可能，給企業(yè)經(jīng)營背上沉重包袱，從而造成企業(yè)資金匱乏，不少企業(yè)因此陷入困境，影響了企業(yè)再生產(chǎn)的正常進(jìn)行。
二、企業(yè)應(yīng)收賬款的控制途徑
由于社會(huì)道德和社會(huì)信用問題的存在，許多企業(yè)經(jīng)營者存有一種心態(tài)，即“能不還的債盡量拖著不還，反正都是公家的”。因此，企業(yè)為了降低風(fēng)險(xiǎn)，減少損失，只有主動(dòng)出擊方可防患于未然。為此，對(duì)應(yīng)收賬款要采取強(qiáng)有力的管理措施進(jìn)行“事前、事中和事后”的全過程控制。
（一）源頭控制，壓縮應(yīng)收賬款發(fā)生的額度與頻率
1.提高企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者素質(zhì)，正確決策，管理科學(xué)，是降低和杜絕企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)的核心。作為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)來說，尤其是企業(yè)一把手，在具備其他必備素質(zhì)的前提下，必須懂得財(cái)務(wù)知識(shí)與現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營管理知識(shí)和相應(yīng)的法律法規(guī)知識(shí)，并能靈活運(yùn)用，只有這樣，才能從根本上解決問題。
2.控制應(yīng)收賬款的發(fā)生，降低企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)在購銷活動(dòng)中，要盡可能地減少賒銷業(yè)務(wù)。一般可采取寧降低價(jià)格，也要使對(duì)方付足貨款的方案；購貨方承兌匯票支付方案；貨款回收擔(dān)保方案；新老業(yè)務(wù)單位、本地與外地業(yè)務(wù)單位、系統(tǒng)內(nèi)與系統(tǒng)外單位等涉及應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)比較選擇方案，盡量壓縮應(yīng)收賬款發(fā)生的頻率與額度，降低企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)。
3.建立客戶資信調(diào)查評(píng)估制度，科學(xué)評(píng)估客戶的資信程度。企業(yè)應(yīng)重視對(duì)往來客戶資信程度的評(píng)估，并利用計(jì)算機(jī)建立有關(guān)檔案管理系統(tǒng)，主要選擇重點(diǎn)客戶、長(zhǎng)期往來客戶作為內(nèi)部評(píng)估對(duì)象，通過各種渠道了解和確定客戶的信用等級(jí)，然后決定是否向客戶提供商業(yè)信用及賒銷限額。在進(jìn)行內(nèi)部資信評(píng)估時(shí)，通常以預(yù)期的壞賬損失率作為信用判別標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)長(zhǎng)期積壓的滯銷品，可采取較為寬松的信用標(biāo)準(zhǔn)；對(duì)資信狀況差的企業(yè)，信用標(biāo)準(zhǔn)從嚴(yán)，同時(shí)采取正確的信用條件，主要包括信用期限和現(xiàn)金折扣等；建立恰當(dāng)?shù)男庞妙~度，即企業(yè)愿意對(duì)某一客戶承擔(dān)的最大風(fēng)險(xiǎn)額，以有效地防止由于過度賒銷超過客戶的實(shí)際支付能力而使企業(yè)蒙受損失。
4.建立合同談判內(nèi)控機(jī)制與監(jiān)督執(zhí)行程序標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格審批手續(xù)與及時(shí)報(bào)賬制度。領(lǐng)導(dǎo)審批必須是基于經(jīng)過資信內(nèi)部評(píng)估確認(rèn)為信譽(yù)良好以上的單位，且有關(guān)法定手續(xù)完備。當(dāng)應(yīng)收賬款發(fā)生后，必須及時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)部門入賬，對(duì)每一賒欠客戶的基本情況、賒銷金額、已還金額、尚欠金額做出逐筆詳細(xì)的記錄，隨時(shí)為企業(yè)應(yīng)收賬款提供翔實(shí)、可靠的數(shù)據(jù)。要確定責(zé)任經(jīng)辦人、責(zé)任審批人，并將賒銷合同、審批文件、對(duì)方單位的其他合法承諾資料文件備齊歸檔，以作日后催收甚至訴訟之用。對(duì)于合法產(chǎn)生的應(yīng)收賬款雙方合署文件必須要嚴(yán)格保管，另外業(yè)務(wù)部門還要建立應(yīng)收賬款備查臺(tái)賬，以便隨時(shí)與財(cái)務(wù)部門核對(duì)，一旦發(fā)現(xiàn)偏差，應(yīng)查明原因，及時(shí)調(diào)整，保證應(yīng)收賬款的真實(shí)可靠。根據(jù)謹(jǐn)慎性原則，企業(yè)在應(yīng)收賬款的核算上應(yīng)建立壞賬準(zhǔn)備制度，按期估計(jì)壞賬損失，以便真實(shí)地反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況。
（二）動(dòng)態(tài)跟蹤、分析，強(qiáng)化日常監(jiān)督和管理
1.加強(qiáng)應(yīng)收賬款日常動(dòng)態(tài)狀況的傳遞與報(bào)送。應(yīng)收賬款發(fā)生后，企業(yè)財(cái)務(wù)部門應(yīng)每隔一定時(shí)間，以文書、表格形式向有關(guān)業(yè)務(wù)部門、責(zé)任經(jīng)辦人員和企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)傳遞應(yīng)收賬款的動(dòng)態(tài)信息，最好是一月一次（甚至更短），督促和提醒上述有關(guān)人員及部門催收。對(duì)逾期未結(jié)清的應(yīng)收賬款通報(bào)的時(shí)間則應(yīng)更短，這樣既可使企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)掌握應(yīng)收賬款的動(dòng)態(tài)信息，也可時(shí)常提醒業(yè)務(wù)部門責(zé)任經(jīng)辦人員對(duì)已形成的應(yīng)收賬款進(jìn)行催收，增強(qiáng)其責(zé)任感和壓力感，杜絕由于互不通氣導(dǎo)致應(yīng)收賬款到期不付、逾期不收的情況發(fā)生，以保證資金及時(shí)回籠。
2.關(guān)注往來客戶的經(jīng)營情況，加強(qiáng)日常詢證。企業(yè)要隨時(shí)注意了解業(yè)務(wù)往來單位的經(jīng)營、財(cái)務(wù)狀況及人員的變動(dòng)情況，做到心中有數(shù)，防止由于對(duì)方單位的突然變故或經(jīng)營失策及有關(guān)人員的變動(dòng)可能造成的應(yīng)收賬款回收的風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)部門要會(huì)同業(yè)務(wù)部門對(duì)應(yīng)收賬款的對(duì)方單位定時(shí)發(fā)送詢證函，核實(shí)應(yīng)收賬款的真實(shí)性、完整性并確保訴訟的時(shí)效性，這樣可以防止應(yīng)收賬款體外循環(huán)的發(fā)生，堵塞違規(guī)違法行為的漏洞及防止法律訴訟收債的失效。如發(fā)函不回應(yīng)，要予以充分關(guān)注和重視。
3.建立定期和客戶對(duì)賬制度，動(dòng)態(tài)跟蹤，果斷決策。企業(yè)要建立定期和客戶對(duì)賬的制度。財(cái)務(wù)部門應(yīng)協(xié)同有關(guān)的管理部門對(duì)企業(yè)所持有的應(yīng)收賬款進(jìn)行跟蹤分析，對(duì)于客戶比較多的企業(yè)，管理部門應(yīng)該每日打印出會(huì)計(jì)賬上的全部接近到期的應(yīng)收賬款記錄，并至少每周將逾期應(yīng)收賬款記錄分析一次，提出處理意見。一般情況下，應(yīng)要求客戶還清前欠款項(xiàng)后，才允許有新的賒欠，以防滾雪球式的惡性循環(huán)。如果發(fā)現(xiàn)欠款逾期未還或欠款額度加大，應(yīng)斷然采取措施，通知有關(guān)部門停止供貨。
（三）及時(shí)清對(duì)，嚴(yán)格催收
1.建立責(zé)任中心，將催收業(yè)績(jī)納入績(jī)效考核。建立以業(yè)務(wù)人員為主，財(cái)務(wù)監(jiān)察人員為輔的催收欠款責(zé)任中心，將收回遠(yuǎn)期陳欠和控制壞賬作為考核績(jī)效標(biāo)準(zhǔn)，納入銷售人員與有關(guān)管理人員的績(jī)效考核之中，增強(qiáng)銷售人員對(duì)清理和催收陳賬的積極性和主動(dòng)性。
2.針對(duì)不同的客戶關(guān)系，采取靈活的催收政策。對(duì)遠(yuǎn)期、近期應(yīng)收賬款清理回收緩慢或陳賬清理未動(dòng)的區(qū)域，限制發(fā)貨或拒絕發(fā)貨，加大催收力度；對(duì)有償債能力卻不履行償債義務(wù)、人為發(fā)生的賴賬，在訴訟有效期內(nèi)（2年）運(yùn)用法律手段來解決，以避免喪失追訴權(quán)，造成壞賬損失；對(duì)欠款對(duì)方確實(shí)無力支付的，企業(yè)可以在了解其抵債物品的價(jià)格、質(zhì)量和銷售的情況下，采取物資抵款，也可以要求客戶開出等價(jià)值的商業(yè)承兌匯票，以抵銷應(yīng)收賬款，并早日變現(xiàn)，在一定程度上防止壞賬損失的發(fā)生。對(duì)能在約定期限內(nèi)償還貨款的客戶，要給予一定的折扣優(yōu)惠，鼓勵(lì)客戶及早償還貨款，同時(shí)還可吸引一批視折扣為減價(jià)銷售的新客戶前來購貨。此外，企業(yè)還應(yīng)與銀行密切合作，并且積極依靠銀行幫助清欠，防止企業(yè)的貨款被拖欠及應(yīng)收賬款的繼續(xù)攀升，以降低和控制企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)。
（四）健全內(nèi)控制度，嚴(yán)格監(jiān)控往來賬目
按照財(cái)務(wù)管理內(nèi)部牽制原則，在財(cái)務(wù)部門下可設(shè)立一個(gè)財(cái)務(wù)監(jiān)察小組，由財(cái)務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)，配備專職的會(huì)計(jì)人員，負(fù)責(zé)有關(guān)營銷往來業(yè)務(wù)的核算與監(jiān)控，對(duì)每一筆應(yīng)收賬款都要進(jìn)行分析與核算，以保證應(yīng)收賬款賬賬相符。針對(duì)應(yīng)收賬款在賒銷業(yè)務(wù)中的每一環(huán)節(jié)，健全應(yīng)收賬款的內(nèi)控制度，努力形成一整套規(guī)范化的對(duì)應(yīng)收賬款的事前、事中和事后全過程控制程序，強(qiáng)化財(cái)務(wù)部門的管理與監(jiān)控職能，使經(jīng)營活動(dòng)系統(tǒng)化、規(guī)范化。
【參考文獻(xiàn)】
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應(yīng)收賬款訴訟時(shí)效篇8
對(duì)賬函，又稱詢證函，一般是指審計(jì)機(jī)構(gòu)(包括內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或外部審計(jì)機(jī)構(gòu))直接發(fā)給被審計(jì)單位的債務(wù)人，要求核實(shí)應(yīng)收賬款的記錄是否正確的一種審計(jì)文書。其發(fā)函的目的主要是通過確認(rèn)被審計(jì)單位債務(wù)人及其債務(wù)的存在從而達(dá)到核實(shí)被審計(jì)單位應(yīng)收賬款記錄真實(shí)性、正確性的目的。
基本內(nèi)容
一般情況下是由兩部分內(nèi)容構(gòu)成的：一是對(duì)賬聯(lián)，由發(fā)出對(duì)賬函的一方根據(jù)自己的財(cái)務(wù)記錄，列明原因并推導(dǎo)得出結(jié)算數(shù)額，并蓋章、簽名，以示對(duì)該數(shù)額負(fù)責(zé)。有些時(shí)候，發(fā)出對(duì)賬函的一方不僅在此部分告訴相對(duì)方最終的往來金額，而且還具體描述業(yè)務(wù)發(fā)生的過程，包括貨物的發(fā)出時(shí)間、數(shù)量，提供勞務(wù)的時(shí)間，已經(jīng)結(jié)算的金額等情況;二是確認(rèn)聯(lián)，由相對(duì)方對(duì)對(duì)賬聯(lián)所確認(rèn)的包括往來數(shù)額在內(nèi)的信息進(jìn)行核對(duì)，如無異議則蓋章、簽名確認(rèn)。
從法律上看，對(duì)賬函至少具有如下三個(gè)方面的法律效力：
(1)有效地證明了交易關(guān)系的存在;
(2)有效地證明了債權(quán)債務(wù)關(guān)系的存在。一份經(jīng)過相對(duì)方有效確認(rèn)或者部分確認(rèn)的對(duì)賬函相當(dāng)于欠條;
(3)可能引起 訴訟時(shí)效的中斷。根據(jù)民法通則第一百四十條之規(guī)定：訴訟時(shí)效因提訟、當(dāng)事人一方提出要求或者同意履行義務(wù)而中斷。因此，一份表述恰當(dāng)?shù)膶?duì)賬函還可能引訟時(shí)效的中斷。
對(duì)賬函范文1
公司 ： 編號(hào)： 為了更好的加強(qiáng)合作，強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理，使雙方往來帳相符，避
免給貴公司造成不必要的經(jīng)濟(jì)糾紛和經(jīng)濟(jì)損失;我公司現(xiàn)請(qǐng)貴公司將賬面應(yīng)付金額書面告知我方，以便于我公司財(cái)務(wù)部進(jìn)行貴單位的賬面核對(duì)，請(qǐng)貴公司給予支持和積極配合;在接到對(duì)帳函后請(qǐng)及時(shí)給予回復(fù)。
通訊地址：**********************、郵政編碼：**********
收件人：*****************有限責(zé)任公司(收)
電話： 傳真：
*************有限責(zé)任
xxxx年5月17日
對(duì)賬函范文2
______________________公司:
因貴我雙方業(yè)務(wù)往來，在本公司賬簿上尚有貴公司的應(yīng)收賬款。具體信息如下表所列。下列信息出自本公司賬簿記錄，如與貴公司記錄相符，請(qǐng)?jiān)诒竞露诵畔⒆C明無誤處簽章證明;如有不符，請(qǐng)?jiān)谛畔⒉环幜忻鞑环?xiàng)目。如存在與本公司有關(guān)的未列入本函的其他項(xiàng)目，也請(qǐng)?jiān)谛畔⒉环幜谐鲞@些項(xiàng)目的金額及詳細(xì)資料。
本公司與貴公司的往來賬項(xiàng)列示如下:
單位:元
截止日期
貴公司欠
欠貴公司
備 注
XXX有限公司
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